2016会计继续教育讲义-内部控制.docVIP

内部控制五要素　　内部环境　　风险评估　　控制活动　　信息与沟通　　内部监督 　　内部控制五要素—内部环境　　治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化　　（组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化—配套指引）　　内部控制五要素—风险评估　　目标设定　　风险识别　　风险分析　　风险应对　　内部控制五要素—控制活动　　不相容职务分离控制　　授权审批控制　　会计系统控制　　财产保护控制　　预算控制　　运营分析控制　　绩效考评控制　　重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 　　内部控制五要素—信息与沟通　　信息质量　　沟通制度　　信息系统　　反舞弊机制　　内部控制五要素—内部监督　　1.日常监督　　2.专项监督 　前　言　　内部控制不一定保证企业成功，但失败的企业无疑都有失控的印记。　　内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。　　企业目标与经营风险　　企业目标　　生存　　发展　　获利　　经营风险　　经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术） 　　风险是两面性　　风险给企业带来了什么？　　Risk 与 “危机”　　企业在不同的发展阶段的风险特征　　相爱容易相处难的尴尬　　。。。。。。　　　　做正确的事；把正确的事做好。　　Do the right thing;?　　Do