东财《税法》课程试复习题 参考答案.docVIP

东财《》考试复习题 参考答案一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四、名词解释纳税期限 【答案】是税法规定纳税人交纳税款的限期。是税收强制性、固定性的体现。一般根据纳税人生产经营特点和税额大小来确定。免、抵、退税【答案】免税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税； 抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； 退税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。委托加工应税消费品【答案】是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。生产型增值税 【答案】是指征收增值税时，凡生产应税产品耗用的外购物质消耗除固定资产外均可列入扣除项目范围。就整个社会而言，增值税征税对象大体上相当于国民生产总值，故称之为生产型增值税。混合销售行为【答案】一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。起征点【答案】征税对象数量达到规定标准应当征税的界限。税基【答案】又称计税依据。是计算应纳税额的基数。税基的计量单位有实物量单位、价值或价格量单位两种形式。税务登记【答案】是税务机关对纳税人的经济活动的具体事项进行登记并据此对纳税人实施税收管理的一项法定制度。税务登记是税收征纳双方法律关系成立的依据和证明，是建立正常税收征纳秩序的首要环节。欠缴税款【答案】是纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍缴纳的行为。一般纳税人【答案】一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人应向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。临时离境【答案】是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。到岸价格【答案】是进口货物关税完税价格。包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。保税制度【答案】是对特定的进口货物在入关进境后由海关监管，暂缓征缴关税和其他国内税的一种制度。居民企业【答案】是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。预提所得税【答案】非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得，或虽设立机构、场所但取得的来源于中国境内的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其应缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。这种采取源泉扣缴方式征收所得税，习惯上称为预提所得税。五、简答题征税对象与税源的关系。【答案】税源是税收收入的最终经济来源。一般认为是物质生产部门创造的国民收入。有的税种征税对象与税源是一致的，如各种所得税；有的税种征税对象与税源是不一致的，如房产税。不得抵扣进项税额的内容。【答案】①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物[既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产除外]或者应税劳务。 ②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 ③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 ④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。包括：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 ⑤上述第①至第④项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 ⑥纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。视同销售货物特殊行为有哪些？【答案】（1）将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物。 （2）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。 （3）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费； （4）将自产、委托加工或者购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；分配给股东或者投资者；无偿赠送其他单位或者个人。我国出口退税政策的种类。 【答案】中国出口退税实行退税与免税相结合的政策。根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，中国出口货物税收政策可分为出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税也不退税三种。税法适用应遵循的原则。 【答案】（1）高位阶法规优于低位阶法规。（2）特别规定优于一般规定。（3）国际法优于国内法。（4）实体法从旧，程序法从新。税款优先原则的含义。【答案】（1）税收优先于无担保债权。 （2）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。 （3）税收优