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财务预算系统介绍 前 言 预算是计划工作的成果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。 预算在传统上被看成是控制支出的工具，但新的观念是将其看成‘使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。’ 财务预算是有一系列预算构成的体系，各项预算之间相互联系，关系比较复杂。 各预算之间的主要联系如下： 第一部分 财务预算系统的内容 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 产品成本预算 销售费用预算 管理费用预算 专门预算（资本预算、投资预算） 现金预算 预计损益表 预计资产负债表 预算分析 盈亏临界分析 本量利分析 因素变动分析 预算执行情况分析 实际数和预算数的差异 比较分析 分析报告 预算报告 预算分析报表 预算与实际比较分析报表 17.预算的变更 第二部分 预算项目的分解和主要参数的设定 一、预算项目设置 预算项目包括： 1、销售收入/成本类；以单位销售产品的名称设置。 2、制造费用（固定/变动）类；以车间为单位汇集，然后分配到相关的产品。 3、销售费用（固定/变动）类；以销售部门为单位汇集。 4、管理费用（固定/变动）类；以相关职能部门为单位汇集。 5、专门预算类。以投资项目为单位汇集。 以下是公司的预算项目举例： 销售收入/成本类 汽车音响 福特产品 甲产品 乙产品 大