会计学模拟实训2解释.doc

一、基础会计实训的目的和任务 　 通过实训使学生对某一会计主体在某一时期内发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。 　 二、基础会计实训的一般要求 要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。具体来讲就是： 1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。 2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。 3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。 4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。 5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。 6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。 　 三、实训的用品用具 1、实训资料一套； 2、总分类账页35张； 3、日记账4张； 4、三栏式明细账5张； 5、数量金额式明细账5张； 6、多栏式明细账5张； 7、应交税费明细账2张； 8、记账凭证50张； 9、科目汇总表5张； 10、资产负债表报表1张； 11、利润表1张 实训资料 一、企业概况及会计方法 YT设备制造有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：湖北省襄樊市××路×号。主要生产A、B两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。 公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为420601888888888。增值税税率为17%，所得税税率为25%，城市维护建设税按本月应交增值税的7%交纳，教育费附加按本月应交增值税的3%交纳。 公司在中国建设银行某支行开设银行结算户，账号×。公司固定资产按综合折旧率计提折旧。月折旧率为0.6%。原材料按实际成本法计价。 月末制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。公司按月结转损益，年终进行利润分配。 公司采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证每10天汇总一次。记账凭证汇总表核算程序图如下： 科目余额表 科目名称 借方期初金额余额 贷方期初金额余额 库存现金 7,138.10 　 银行存款 107,140.00 　 应收帐款 96,000.00 　 　BBC公司 36,000.00 　DBC公司 60,000.00 其他应收款 1,500.00 　 原材料 153,900.00 　 周转材料 　 　 库存商品 60,361.90 　 长期待摊费用 2,160.00 　 固定资产 633,826.03 　 累计折旧 　 193,150.00 短期借款 　 50,000.00 应付帐款 　 30,000.00 应付职工薪酬 　 10,180.00 应交税费 　115,187.47 未交增值税 　 15,200.00 应交所得税 　130,387.47 应交城市维护建设税 　 0.00 其他应付款 　 0.00 应付利息 　 1,600.00 实收资本（或股本） 　 500,000.00 资本公积 　 0.00 盈余公积 　 3,670.00 本年利润 　 388,613.50 利润分配 　 0.00 生产成本 　 0.00 制造费用 　 0.00 合计 1,177,213.50 1,177,213.50 　 1-11月借方累计 1-11月贷方累计 主营业务收入 742,500.00 742,500.00 其他业务收入 0.00 0.00 营业外收入 240.00 240.00 主营业务成本 314,824.50 314,824.50 营业务税金及附加 6,500.00 6,500.00 其他业务支出 0.00 0.00 销售费用 540.00 540.00 管理费用 30,462.00 30,462.00 财务费用 1,800.00 1,800.00 营业外支出 0.00 0.00 所得税费用 合计 1,096,866.50 1,096,866.50 二、期初资料 有关数量账期初余额表 科目名称 方向 期初数量余额 单价 期初金额余