金融会计B.docVIP

金融企业会计试题 B 一、2010年9月份，某支行发生下列单位定期存款业务： （1）2010年9月6日，友谊宾馆要求部分提前支取两年期定期存款100000元，该存款于2010年6月25日存入，存入金额为200000元，存入时两年期定期存款年利率为3.06%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。 （2）2010年9月8日，恒信有限责任公司来行要求支取于2009年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入时一年期定期存款年利率为2.25%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。 （3）2010年9月13日，天龙集团签发转帐支票存入两年期定期存款200 000元。 （4）2010年9月22日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额50000元，存入时一年期定期存款年利率为2.5%。 要求：根据上述经济业务，编制会计业务。 二、某支行的开户人陈畅2010年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元。该支行2010年12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈畅于上月底未计息积数为326000元。2010年12月储户陈畅的活期储蓄存款账户发生了如下业务： （1）2010年12月5日，存入现金2500元； （2）2010年12月18日，支取现金3000元； （3）2010年12月19日，支取现金1000元； （4）2010年12月20日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%，结计的利息于次日办理转帐； （5）2010年12月27日，储户陈畅来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%。 要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈畅存款帐户的利息，并作利息转帐的帐务处理。 三、资料： （1）7月10日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为400000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为0.6%）。 （2）7月15日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元。 （3）7月16日，给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150000元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，该单位存款帐户只有100000元。 （4）7月21日，收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款60000元。 （5）7月29日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额为190000元的汇票款尚未收回，从申请人蓝天贸易公司帐户内扣回。 要求：根据上述经济业务，编制会计业务。 四、资料：甲银行年初“贷款损失准备”帐户余额为950000元；1月份经报批准核销服装厂的呆帐贷款650000元；1月末该行进行贷款减值测试，测试结果为贷款的帐面价值低于其预计未来现金流量现值870000元；5月份又收回原已核销的服装厂的呆帐贷款200000元。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 五、根据上述经济业务，编制会计业务。汇价表如下： 外币 外币单位 汇买价 卖出价 钞买价 US$美元 100 666 668 665 HK$港币 100 84 86 82 1、4月8日，客户林南持HK$10000港元现钞，要求兑换人民币。 2、4月8日，某驻华使馆外交官因回国述职，经批准从“活期外汇存款——驻华某机构”美元户支款兑取美元现钞60000美元携带出境。 3、收到国外某代理行贷方报单200000美元，经批准以原币计入收款单位生物研究所帐户。 4、某企业收到美元现钞10000美元，该款项为出售样品款，经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期户。 金融企业会计试题答案 B 一、（1）借：吸收存款—定期存款—友谊 200000 利息支出 132.8 贷：吸收存款—活期存款—友谊 200132.8 借：吸收存款—活期存款—友谊 200132.8 贷：吸收存款—定期存款—友谊 120000 库存现金 80132.8 （2）借：吸收存款—定期存款—恒信 100000 利息支出 2378 贷：吸收存款—活期存款—恒信 102378 （3）借：吸收存款—活期存款—天龙 200000 贷：吸收存款—定期存款—天龙 200000 （4）借：吸收存款—定期存款—丽江 50000 利息支出 1260 贷：吸收存款—活期存款—丽江 51260 二、（1）借：库存现金 1500 贷：吸收存款—活期存款—陈畅 1500 （2）借：吸收存款—活期存款—陈畅 3000 贷：库存现金 3000 （3）借：吸收存款—活期存款—陈畅 1000 贷：库存现金 1000 （4）借：利息支出 9.00 贷： 应付利息 9.00 借: 应付利息 9.00 贷：吸收存款—活期存款—陈畅 8.55 应交税费—代