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《审计案例分析》案例分析题解析 孔敏 《审计案例分析》这门课程是在学习了《审计学》基础上，对审计执业判断能力的培养和审计基本技能的一门综合性的课程，对审计综合实践能力的培养是课程学习的一项重要任务，而完成这一任务可通过综合案例分析题来完成。下面将重点说明学生应如何完成《审计案例分析》的综合案例分析题。 一、对内部控制的理解和认识的综合案例分析题 内部控制的测试、风险的识别和应对是审计的重要环节，因此，在综合案例分析题中对内部控制的认识是一个重要的题型。 1. ABC公司是一家生产家用产品的大型企业。该公司的原材料购进均通过采购、验收、记录应付帐款、支付货款等环节。 要求：请根据内部控制的一般原理，编制设计一份该公司原材料购进内部控制调查空白问卷。要求每个问题均能用“是”或“否”回答。“是”表示存在这个控制；“否”表示不存在这项控制。 ［解析］这道题考核的是学生对购进与付款环节的业务流程和内部控制关键控制点的理解，同时还考核了内部控制评价的方法（流程图法、文字描述法、调查表法）中的调查表法。购进与付款环节主要的业务包括：请购商品或劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金、银行存款支出等环节，其主要的内部控制的关键控制点主要包括：1.购货与付款业务的不相容职务分离、2.控制货物和劳务请购控制、 3.控制订货控制环节、 4.控制购入货物验收