税务稽查与风险防.docVIP

第一部分：课程大纲 税务稽查与风险防范 课程背景： 税收为什么总困扰着企业？谁敢保证自己的企业没有税收问题？企业为什么总摆脱不了偷税的阴影？为什么企业想依法纳税总做不到？企业将来面临的风险不仅是经营风险，还有税收风险。税收风险将会深刻影响企业的发展！目前企业存在税收风险的主要原因是，在纳税过程中走入了一个误区—税仅仅是财务的事。企业普遍认为“业务部门可以随意做，合同可以随意签，税收出现问题应该是财务来处理。”正是观念影响到企业依法纳税，给企业带来了巨大的税收风险。怎样有效控制和规避税收风险？ 课程大纲： 知己篇 目标：掌握企业纳税风险评估的方法，了解企业日常运营主要涉税风险及其防范方法，掌握主要税种的自查方法与相关自查技巧。 主题切入：1）从纳税风险分析模型看待企业的税务风险管理 2）从税务风险自测结果看税务风险管理的必要性与紧迫性 一、纳税风险自我检测与风险评估 （一）税负异常与否分析 （二）收入完整与否分析 （三）收入确认时间分析 （四）视同销售情况分析 （五）成本合理性分析 （六）费用合理性分析 （七）扣除项目合理性分析 （八）非经常性损益合理性分析 （九）关联方定价合理性分析 （十）非关联方串谋分析 提高：税务稽查部门特别关注的核心财务指标 二、企业日常运营中的涉税风险及其防范 （一）采购涉税风险及其防范 1）供应商选择 2）付款方式 3）供应商发票的管理 （二）生产经营涉税风险及其防范 1）人工成本 2）限制性费用 3）收益性支出与资本性支出 3）股东开支与企业费用 （三）销售涉税风险及其防范 1）收款方式 2）促销方式 3）关注销售合同相关文本 （四）筹资与投资涉税风险及其防范 1）筹资方式 2）投资方式 （五）利润分配涉税风险及其防范 1）利润分配方案的制定 2）股东分红 三、分税种纳税自查审核技巧 （一）增值税自查审核技巧 （二）营业税自查审核技巧 （三）企业所得税自查审核技巧 （四）个人所得税自查审核技巧 （五）土地增值税自查审核技巧 （六）房产税自查审核技巧 知彼篇 目标：了解税务稽查的相关流程，掌握税务稽查的方法，从而在日常的税务管理工作中做到有的放矢，降低税务风险。 一、税务稽查与税务稽查的重点 （一）税务稽查基础 1）税务稽查的概念 2）税务稽查的目的与职能 3）税务稽查的权限 4）税务稽查的流程 （二）税务稽查的重点 1）税务稽查的重点行业 2）税务稽查的重点税种 二、税务稽查方法 （一）税务稽查证据的收集方法 1）物证的收集方法 2）书证的收集方法 3）音像证据的收集方法 4）证人证言的收集方法 5）被查人陈述和辩解的收集方法 6）鉴定结论的收集方法 7）查验、检查笔录的收集方法 8）电子证据的收集方法 （二）税务稽查操作方法 1）详查法和抽查法 2）顺查法和逆查法 3）比较分析法和控制计算法 4）观察法、查询法与外调法 5）盘存法 三、政府反避税的主要做法 （一）反避税的三大策略 1）界定“价外费用” 2）调整“转让定价” 3）重视“商业目的” （二）反避税、企业义务与税务部门的权力 1）预约定价安排 2）关联企业承担的义务 3）核定程序 治本篇 目标：强健税务管理根基，打造规范税务管理流程，通过系统保证税务风险的受控；掌握涉税账务调整的方法，避免重复同样的错误。 一、强健税务管理根基 （一）关注会计核算与帐簿管理 （二）关注纳税申报与税款缴纳 （三）从税务角度完善企业业务流程 （四）高度重视票据管理 （五）建立信息获取与有效沟通渠道 （六）避免短视行为 二、涉税账务调整 （一）涉税账务调整的意义与原则 1）调整的意义 2）调整的原则 （二）涉税账务调整的方法 1）日常稽查错账的调整 2）年终结账前错账的调整 3）跨年度错账的调整 4）汇算清缴的账务调整 提高篇 目标：掌握税务稽查争议的解决方法，树立良好心态，有效主张权利。 一、税务成本中值得注意的几个问题 （一）巧用纳税期限 （二）防止税收滞纳金损失 （三）注意罚款问题 （四）额外税收负担 二、解决税务稽查争议