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企业会计工作实务讲解 壹、企业会计月未转帐步骤讲解 基础前提为： 1、出纳员上报的现金发票已全部做好记帐凭证，并已记入总帐、明细帐。 2、各项银行往来、应收应付也已做好转帐凭证，并已记入总帐、明细帐。 月未转帐编号顺序：假定已入帐的转帐凭证已有1---10号，月未转帐步骤如下： 1、编制第11号转帐凭证。根据固定资产折旧明细表，提存当月固定资产折旧。假定总计折旧额为1740.22元，则记帐为： 借：制造费用---财产折旧1740.22元 贷：累计折旧----各项明细折旧1740.22元 样表： ****服装厂固定资产折旧明细表 200 8年**月 序号 财 产 名 称 单位 数量 单 价 固定资产 原 值 月折旧率 月折旧额 备 注 1 18kw电子炉 套 1 3800.00 3800.00 0.0075 28.50 2 烫台 套 3 975.00 2925.00 0.0075 21.94 3 双针机 套 3 5000.00 15000.00 0.0075 112.50 4 平缝机 套 31 1393.06 43185.00 0.0075 323.89 5 缝纫机 套 16 205