商业一银行审计业务系统文件(讨论稿)编制说明.docVIP

商业银行审计业务系统文件（讨论稿） 编制说明 商业银行在经营业务、内部管理以及外部监管方面与工业制造企业存在很大不同，随着本所商业银行审计业务的增加，建立统一的商业银行审计业务系统文件已经成为一个较为现实的需要。按照本所技术与培训委员会的统一安排，天津金融审计和咨询团队自2012年7月开始组织相关业务人员在已有商业银行审计业务经验基础上，初步建立商业银行审计业务系统文件。目前，该业务系统文件（初稿）编制工作已基本完成。 一、编制系统文件的指导思想 本次编制商业银行审计业务系统文件过程中所遵循的指导思想是，沿用本所现有审计业务系统，不改变审计业务系统的基本架构，根据商业银行经营业务、内部管理和外部监管的实际情况，通过对部分工作底稿的增补、修改、删减等工作，细化审计程序和操作要求，提高审计系统的操作性。 二、系统文件的主要内容 考虑到审计业务系统文件的后续衔接和推广，本次商业银行审计业务系统文件沿用了本所“审计业务系统文件（标准A版）”的架构，包括“01审计系统”、“02审计报告”、“03审计程序”、“04审计指南”、“05业务书信”和“06其他审计工具”等六个组成部分。 与“审计业务系统文件（标准A版）”相比，商业银行审计业务系统文件主要的变化内容体现在： 1. 审计系统 主要是根据商业银行业务、管理和监管的特点，重新编制调整了“03审计控制系统”和“04审计质量控制