上海国有企业高风金融投资业务.docVIP

上海市国有企业对外投资中风险业务的 财务核算及内部控制工作指引 目　录 第一章　　总则 1 第二章 　内部控制规范 3 第一节 原则 3 第二节 岗位职责 4 第三节 基本要求 5 第四节 委托理财的特殊要求 8 第五节 商品、金融期货及衍生品投资的特殊要求 9 第三章 风险投资业务的财务核算及披露 10 第一节 股票、基金、债券及权证等衍生品投资、外汇买卖的财务核算及披露 10 第二节 商品期货投资的财务核算及披露 12 第三节 委托理财的财务核算及披露 14 第四节 商品期货衍生品、金融期货及衍生品投资业务的财务核算及披露 15 第四章 附则 15 上海市国有企业对外投资中风险业务的 财务核算及内部控制工作指引 第一章　　总则 第一条 为了加强本市国有企业对外投资中风险业务（以下简称“风险投资业务”）管理工作，规范风险投资行为,防范投资风险，健全和完善风险投资管理机制，确保国有资产安全和保值增值，根据《中华人民共和国证券法》、《期货交易管理暂行条例》、《企业会计制度》、《上海市国有资产营运机构投资监督管理暂行办法》（沪国资委办[2004]99号）、《关于加强国有企业投资行为监督的暂行意见》（沪国资监[2001]142号）等法律、法规、规章，结合本市实际情况，制定本指引。 第二条 本指引所称“风险投资业务”是指企业从事的价值波动较大、经营风险较高、易