2015商业企业会计分录.docVIP

商业企业会计分录??一、流动类??1.??收到股东投入的股借：银行存款?贷：实收资本??2.??收到实现的主营业务收入??借：银行存款??贷：主营业务收入??应交税费—应交增值税(销项税额)??3、收到应收款项(非现金结算)??借：银行存款??贷：应收账款(企业辅助)??应收票据(企业辅助)??4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额??借：其他应收款(人员辅助)??贷：库存现金??收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时??借：库存现金(按实际收回的现金)??管理费用(按应报销的金额)??贷：其他应收款(按实际借出的现金)??5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺??借：待处理财产损溢??贷：库存现金??属于现金溢余：??借：库存现金??贷：待处理财产损溢??待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：??借：其他应收款—应收现金短缺款(××个人)??库存现金??贷：待处理财产损溢??属于应由保险公司赔偿的部分：??借：其他应收款—应收保险赔款??贷：待处理财产损溢??属于无法查明的其他原因：??借：管理费用—现金短缺??贷：待处理财产损溢??如为现金