2016 销售与收款循环审计.pptVIP

例15（单选）：A注册会计师是J公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收帐款审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出下列正确的专业判断。 （1）在确定函证对象时，以下项目中应当进行函证的是（ ）。 A、函证很可能无效的应收帐款 B、交易频繁但期末余额较小的应收帐款 C、执行其他审计程序可以确认的应收帐款 答案：B （2）在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。 A.在被审计企业应收账款金额较大，而且异常时运用函证程序。 B.在年终对营业收入真实性审计时，对应收帐款进行函证。 C.项目小组进驻审计现场后，根据实际性况进行函证 D.为了减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证 答案：D 例16：某公司年末应收账款有400个明细账，金额共计4000万元，总资产为9000万元。对相关内部控制的了解发现，有关内部控制不够健全，上年函证的差异也较大。部分应收账款明细账如下：A公司余额80万元，账龄6个月；B公司余额20万元，账龄9个月；C公司余额3万元，账龄3个月；D公司余额2万元，账龄1年零10个月。 要求：（1）如果ABCD均是函证对象，应分别采用何种方式函证？为什么？（2）函证时有四种方案，函证50个客户、函证70个客户、函证100个客