上海10年会计业-中华-财经法规-第四章.docVIP

第四章　借贷记账法的应用 第一节　资产的核算 　　一、货币资金的核算　　货币资金是指以货币形态存在的资产，它是流动性最强的一项资产。货币资金根据存放地点及其用途不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。　　（一）库存现金的管理与核算　　1.现金使用范围　　根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，单位可使用现金支付的款项有：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　2.库存现金限额　　库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出的需要，按规定允许留存现金的最高数额。由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况，一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定，远离银行或交通不便的开户单位，最多可按不超过开户单位15天的日常零星开支需要量来核定。超过限额的部分应于当日终了前及时存入银行；低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。　　3.现金收支的日常管理　　（1）企业现金收入应于当日送存开户银行。　　（2）企业支付现金，可以从本企业库存现