第二期税务稽查务考试试题答案(地税A)20090215.docVIP

地税稽查局考试卷A参考答案 单项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B B D D C B B A C 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C A D D C C D A B B 多项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 ABD ABC ABC ABCD ABCD CD AC BD ABC BC 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 ABC ABCD ABD ACD A C AB ABD BD ACD AB 判断题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 × × √ × √ × × × × √ 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 × √ × √ × √ × × × √ 判断改错题 1．（×）。总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言就是要不断突出强化管理这个主题，进一步夯实管理基础，着力抓管理促规范，不断强化管理质效。×）。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。×）。税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。 ×）。稽查机构应为举报人保密，不准以任何方式将举报人的姓名和举报材料交给被举报单位或无关人员。×）。《调取账簿资料清单》如果留有空白栏的，应画线予以注销，或在空栏处注明“以下空白”字样予以注销。×）。《税务稽查报告》对案件处理不当时，审理人员应当调整定案 ×）。对于一般性案件审理部门审理后，应当制作《稽查审理报告》，报稽查局长审定。 ×）。审理部门制作《税务处理决定书》后，应交执行部门依法送达给当事人 ×）。税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是案例分析报告。 ×）。省以下税务局稽查局是各级税务局依法对外设置的直属机构，均是独立的行政执法主体。×）。确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据，建立事项分析的数学模型×）。行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。×）。单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税，个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。√）×）。2008年企业应缴纳的企业所得税为100*18%*50%=9万元。 ×）。股权份额公允价值----总资产公允价值×）。……，境外工作期间的所得由中国境内雇主支付的部分缴纳个人所得税，境外雇主支付的免缴。×）。中央空调也应并入房屋原价计征房产税。×）。车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车以自重吨位为计税依据，其他以车辆的辆数为计税依据，船舶以净吨位为计税依据。×）。小于大于C。 =工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）×营业税税率=2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（万元） =房屋成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）×营业税税率==[（地价+建筑业组成计税价格）×（1+15%）/（1-5%）]×5%=[1000+2000×（1+10%）/（1-3%）] ×（1+15%）/（1-5%）×5%=[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（万元）(1) C (2) B (3) C (4) D (5) B 六、实务题 1．1、第一，送达程序存在问题。当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明的，应当公告送达。即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。（3分）第二，听证程序存在问题，2007年10月25日举行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达《听证通知书》。（3分） 2、该稽查局对当事人定性准确。本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。二是进行虚假纳税申报。通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。该稽查局对当事人定性准确。（9分） ②支付给母公司的特许权使用费可以在税前扣除，不作纳税调整； ③利息率＝50÷1000＝5%，调增所得额＝5－50×5%＝2.5（万元） ④为其他企业提供借款担保发生的损失，属于与生产、经营无关的支出，不得在税前扣除，应调增所得额40万元； ⑤企业向非金融部门取得的借款，其超过一般商业贷款利率部分计算的利息不得在税前扣除； 向职工集资应当调增所得额＝10÷10％×（10%－5%）=5（万元