第八章 全面预习题答案.docVIP

第8章 全面预算 1. 已知：A公司生产经营甲产品， 第一季度经营现金收入 第二季度经营现金收入 第三季度经营现金收入 第四季度经营现金收入 42 000 66 690 44 460 84 240 56 160 91 260 60 840 101 790 42 000 111 150 140 400 152 100 107 190 经营现金收入合计 108 690 128 700 147 420 162 630 547 440 2．某公司200×年10月份的现金收支情况如下： （1）第三季度末的现金余额为4 500元。 （2）9月实际销售收入为50 000元；预计10月份销售收入为56 000元（该公司的收款条件是当月收现60%，其余下月收讫）。 （3）9月实际购料为18 000元；预计10月份购料16 000元（该公司的付款条件是当月付现55%，其余下月付讫）。 （4）该公司预计10月份的制造费用和非制造费用总额为12 000元（其中包括折旧费4 000元）。 （5）预计10月份支付直接人工工资为10 000元。 （6）预计10月份购置固定设备20 000元。 （7）预计10月份支付所得税2 000元。 （8）该公司规定每日最低库存现金限额为4 000元，不足之数可向银行申请借款，借款额一般为千元的倍数。 要求：根据上述资料，为该公司编制10月份的现金预算。 2．解：200×年10月份的现金预算如下表： 摘 要 金 额 期初现金余额 现金收入： 收回上月销售应收账款 本月实际销售收入 50 000×40%=20 000 56 000×60%=33 600 4 500 53 600 可动用现金合计 58 100 减：现金支出： 偿还上月购料应付款 本月实际购料款 营业费用 直接人工 购置固定设备 支付所得税 18 000×45%=8 100 16 000×55%=8 800 12 000-4 000=8 000 10 000 20 000 2 000 现金支出合计 56 900 现金收支结余 1 200 筹集资金：向银行借款 3 000 期末现金余额 4 2000 3．假设企业期末现金最低库存15000元，现金短缺时主要以银行借款解决，贷款最低起点1000元。企业于期初贷款，于季末归还贷款本息，贷款年利率5%。年度现金预算部分数据如下表： 摘要 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 期初现金余额 加：现金收入 18000 120500 （4） 140850 15691 （6） （10） 121650 18000 526250 可动用现金合计 （1） 156591 158941 138802 544250 减：现金支出 直接材料 直接人工 制造费用 销售费用 管理费用 购置设备 支付所得税 支付股利 25424 13200 6950 1310 17900 48000 27125 10850 34728 15600 7910 1507 17900 33280 27125 10850 34567 12900 6830 1358 17900 ―― 27125 10850 （11） 13900 7230 1075 17900 ―― 27125 10850 126976 55600 28920 5250 71600 81280 108500 43400 现金支出合计 150759 148900 111539 110328 521526 现金结余（不足） （2） 7691 47402 （12） 22724 现金筹集与运用 银行借款（期初） 借款归还 归还本息（期末） （3） ―― ―― 8000 ―― ―― ―― （7） （8） ―― （13） （14） 36000 （36000） （1337.5） 现金筹集与运用合计 28000 8000 30250 7087.5 1337.5 期末现金余额 15741 （5） （9） 21386.5 （15） 要求：将现金预算表中的空缺项（1）－（15）填列出来。（15分） 3．解：（1）138500 （2）－12259 （3）38000 （4）15741 （5）15691 （6）143250 （