采购业务会计平生成凭证操作说明.docVIP

采购入库单与应付单生成凭证操作规范 一、“材料采购”“原材料（库存商品）”“应付账款”科目在采购业务过程中的运用： （一）、当月采购入库，当月采购到票，并且当月进行结算： 1）、“采购入库单”生成凭证，在“存货核算”模块中生成凭证 借：原材料 贷：材料采购 2）、采购发票审核后,在“应收应付”模块中“应付单”生成凭证 借：材料采购 应交税金-进项税 贷：应付账款 两笔凭证中材料采购抵销，材料采购科目月末余额=0 例（1）、本月入库：B物料20个，仓库采购入库单不含税单价7元/个，金额14元，当月收到采购发票，开票数量 20个，不含税单价8元/个，货款160元，税额27.2元，进行采购结算时，系统将以采购发票金额替换仓库采购入库单金额，生成“采购入库单”，财务处理结果如下： 1）、 “采购入库单”生成凭证： 借：原材料 160 贷：材料采购 160 2）、“应付单”生成凭证： 借：材料采购 160 借：应交税金--进项 27.20 贷：应付账款--应付货款 187.20 （二）、当月采购入库，当月未到发票，月末暂估处理 例（2）、本月采购A物料100个，仓库采购入库单不含税单价为5元/个，金额为500元，当月未到票，月末暂估处理，系统以仓库入库单金