2014CPA第5章(书稿练习).docVIP

第五章 信息技术对审计的影响 练习题 一、单项选择题 1.下列关于信息技术应用控制审计的说法中错误的是(　　)。A.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节B.编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标C.编辑检查不能实现应用控制审计的完整性目标D.访问控制必须满足适当的职责分离2.下列关于注册会计师对信息系统依赖程度的说法正确的是(　　)。A.不依赖信息系统B.仅依赖手工控制C.仅依赖手工控制，并且审计时需要通过实质性程序来验证控制有效性D.在依赖自动控制的同时也依赖手工控制3.下列关于信息技术应用控制审计的说法中错误的是(　　)。A.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节B.编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标C.编辑检查不能实现应用控制审计的完整性目标D.访问控制必须满足适当的职责分离 二、多项选择题 1. 在计算机信息系统下，下列情况会使注册会计师对是否存在重大错报提出质疑的是（）。 交易没有得到适当文件记录的支持 通过函证发现账簿记录存在差异 信息技术生成的错误清单中所列示的账簿记录错误 控制账户与支持主文件之间存在差异 2.注册会计师为测试系统身份认证的控制是否确实有效，可能执行的审计程序有（）。 仿真客户全控制软件程序，编写一个计算机程序 随机选取系统所处理的部分交易，并测试这些交易是否经过适当的审批 利用无效的用户名及密码尝试进入系统 检察员工所做的有关他们未将个人用户及密码外泄给别人的声明 3. 在计算机信息系统下，下列情况会使注册会计师对是否存在重大错报提出质疑的是（）。 交易没有得到适当文件记录的支持 通过函证发现账簿记录存在差异 信息技术生成的错误清单中所列示的账簿记录错误 控制账户与支持主文件之间存在差异 三、简答题 1.在信息技术环境下，注册会计师的审计工作和对信息系统的依赖程度是密切相关的。根据以下四种对信息系统的依赖程度情形，说明注册会计师应当如何处理并填列下表。 对信息系统的依赖程度 是否对系统环境的了解与评估 是否验证手工控制 是否验证系统应用控制 是否了解并验证系统一般性控制 ⑴ 不依赖系统控制 ⑵ 仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告 ⑶ 仅依赖手工控制，此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，审计需要通过实质性程序来验证控制有效性 ⑷ 同时依赖手工及自动控制 答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】C【解析】编辑检查能同时实现信息技术应用控制审计的完整性和准确性。 2.【答案】D【解析】无论信息系统的技术多么发达，注册会计师在审计时都要依赖手工控制。3.【答案】C【解析】编辑检查能同时实现信息技术应用控制审计的完整性和准确性。 二、多项选择题 1.【答案】ABD【解析】考点为信息技术内部控制审计。C项表明应用控制失效；ABD项表明存在重大错报或重大错报风险。 2.【答案】ACD【解析】考点为信息技术内部控制审计。B项是对应用控制的测试。 3.【答案】ABD【解析】考点为信息技术内部控制审计。C项表明应用控制失效；ABD项表明存在重大错报或重大错报风险。 三、简答题 1.【答案】 对信息系统的依赖程度 是否对系统环境的了解与评估 是否验证手工控制 是否验证系统应用控制 是否了解并验证系统一般性控制 ⑴ 不依赖系统控制 是 否 否 否 ⑵ 仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告 是 是 否 否 ⑶ 仅依赖手工控制，此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，审计需要通过实质性程序来验证控制有效性 是 是 否 是 ⑷ 同时依赖手工及自动控制 是 是 是 是 【解析】考点为信息技术审计范围的确定。