纳税筹划形成性核参考答案.docVIP

纳税筹划作业1 第一章 纳税筹划基础 一、单项选择ADCCBCA 二、多项选择题ABCD ABCD ABCD ABCD ABD AD 三、判断正误题×√×√√××√√× 四、简答题 1、简述对纳税筹划定义的理解。 答:纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。 2、纳税筹划产生的原因。 答:纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点： （1）主体财务利益最大化目标的追求 （2）市场竞争的压力 （3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间 （4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ 答：（1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。（2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一、纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二、纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第