2013目前唯一一份编制完整的审计工作底稿.docVIP

请选择一家沪市或深市上市公司，试编写以下审计工作底稿： 1、 初步业务活动程序表 被审计单位：西北轴承股份有限公司 索引号：A 项目：初步业务活动 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：勇 复核：某注册会计师 日期：2011-01-10 日期：2012-01-15 初步业务活动目标： 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）审计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动程序 索引号 执行人 1.如果是首次接受审计委托，实施下列程序： （1）与被审计单位面谈，讨论下列事项： 1）审计的目标 2）审计报告的用途 3）管理层对财务报表的责任 4）审计范围 5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求 6）审计报告的格式和对审计结果的其他沟通形式 7）管理层提供必要的的工作条件和协助 8）审计师不受限制地接触任何与审计有关的记录，文件和所需要的其他信息 9）利用被审计单位专家或内部审计师的程度（必要时） 10）审计收费 （2）初步了解被审计单位及其环境，并予以记录 （3）征得被审单位书面同意后，与前任审计师沟通 DH 勇 2.如果是连续审计，实施下列程序： （1）了解审计的目标、审计报告的用途、审计范围和时间安排等 （2）查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等。 （3）初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录 （4）考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。 DH 勇 3.评价是否具备执行该项审计业务所需的独立性和专业胜任能力 AA 某注册会计师 4.完成业务承接评价表或业务保持评价表 AC 某注册会计师 5、签订审计业务约定书 AD 勇 2、业务承接评价表 业务承接评价表 被审计单位：___西北轴承股份有限公司 __ 索引号：_____AB ________ 项目：_________业务承接评价____________ 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：__勇 __ 复核：_____某注册会计师________ 日期：___2011-01-15_____________________ 日期：_______2012-01-20_____________ 1.客户法定名称：西北轴承股份有限公司 2.客户地址：银川市北京西路603号 电话：-------------------0951-2029011---------------------- 传真：----0951-2024242----------------- 电子信箱：hlzsiq@163.com 网址： 联系人：孙志强 3.客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：民营 4、客户所属行业、业务性质与主要业务： 西北轴承公司属于轴承行业，该公司主营各类滚动轴承的生产与销售。 5、最初接触途径（详细说明）： 1）本所职工推荐____ 2）外部人员引荐____________________________ 3）其他（要求详细说明）经浙江天马轴承股份有限公司介绍（本人假设的） 6、客户要求我们提供审计服务的目的及出具审计报告的日期： 目的：使广大潜在投资者相信该公司的财务报表的真实性与可靠性。 日期2012年4月10日出具2011年的财务表表 7、治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓名 职位 张立忠 董事长 韩卫东 副董事长 李树明 总经理 索战海 副经理 8、主要财务人员（姓名与职位）： 姓名 职位 崔俊山 财务总监 王静 会计机构负责人 9、直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系，主营业务及控股比例：