2014货币资金内控制度设计.docVIP

摘要 企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。货币资金 内部控制 制度Abstract [Abstract] Money funds are the most liquid companies, control most risky assets, is the enterprise survival and development. Most of corruption, fraud, embezzlement and other acts of lawlessness with the monetary funds, and therefore, we must strengthen the management of enterprises and control of monetary funds, establish a sound internal control monetary funds, operational and management activities to ensure that legitimate and effective. First, the meaning of monetary funds Money funds are an enterprise in the production process in a monetary form of that part of the funds, including cash, bank deposits and other money funds. Cash is an enterprise owned by the cashier kept the currency, cash; bank deposits is an enterprise stored in the banks monetary funds expended at any time; Other cash is cash and bank deposits in addition to the money other than the , other cities, including corporate deposits, bank draft deposits, bank draft deposits, credit cards, deposits, letters of credit deposits, money funds in transit. [Keywords] internal control monetary funds 目录 摘要 1 第一部分：设计说明书 4 一 、公司简介 4 （一）公司信息 4 （二）组织机构设置 5 二、公司原有货币资金内部控制制度 6 （一）货币资金的岗位分工 6 （二）货币资金清查控制制度 6 （三）库存现金的管理制度 7 （四） 公司现金收款业务控制流程 8 （五）公司现金付款业务控制流程 9 （六）公司财务印章管理 10 三、公司原有内控制度存在问题 10 （一）公司印章与支票管理存在漏洞 10 （二）银行账户管理失控 11 （三）授权审批程序不够完善 11 四、建议与补充 11 （一）完善企业对空白票据的管理 11 （二）完善银行账户管理 11 （三）明确授权批准程序 11 第二部分 设计部分 12 五、改进后的货币资金内部控制制度 12 （一）货币资金岗位分工制度 12 （二）货币资金业务的职务分离 12 （三）货币安全制度 12 （四）职责分工和职权分离制度 13 （五）货币资金的支出控制 13 （六）使用空白支票制度 13 （七）凭证的收支和传递 14 （八）内部记录和核对制度 14