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银行从业4银行管理 第四章 银行管理 第一节 公司治理 A涵义：银行公司治理，是指在所有权与控制权分离的情况下，银行的投资者为了实现对银行控制并获得良好回报，针对银行运作所设计的各种激励约束机制以及制度安排的总和。 B公司治理的主体 银行公司治理的主体包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层。 C利益相关者：除了股东、董事、高级管理人员及监事以外，商业银行的利益相关者还包括存款人及其他债权人、职工、客户、供应商、社区等。商业银行在处理与利益相关者之间的关系时应遵循的基本原则包括：(1)银行应与利益相关者积极合作，共同推动银行持续、健康地发展；(2)银行应为维护利益相关者的权益提供必要的条件，当其合法权益受到侵害时，利益相关者应有机会和途径获得赔偿；(3)银行应向存款人及其他债权人提供必要的信息，以便其对银行的经营状况和财务状况作出判断和进行决策；(4)银行应鼓励职工通过与董事会、监事会和经理人员的直接沟通和交流，反映职工对银行经营、财务状况以及涉及职工利益的重大决策的意见；(5)银行应在保持银行持续发展、实现股东利益最大化的同时，应关注所在社区的福利、环境保护、公益事业等问题，重视银行的社会责任。 D信息披露：真实、准确、完整、及时的信息披露，是商业银行公司治理持续有效的重要保证和促进因素。商业银行应披露下列公司治理信息： 　　 (1)年度内召开股东大会情况； 　　 (2)董事会的构成及其工作情况； 　　 (3)监事会的构成及其工作情况； 　　 (4)高级管理层成员构成及其基本情况； 　　 (5)银行部门与分支机构设置情况； 　　 (6)独立董事的工作情况。 第二节 资本管理 A银行资本的概念与作用 　　1．银行资本的概念 　　从不同的角度看，银行资本的定义不尽相同。银行通常在三个意义上使用“资本”这个概念，即财务会计、银行监管和内部风险管理，所对应的概念分别是会计资本、监管资本和经济资本。 　　(1)会计资本，也称为账面资本，指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。我国商业银行的会计资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润(累计亏损)、外币报表折算差额和少数股东权益。 　　(2)监管资本，指银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。 　　(3)经济资本，指银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行实际承担的损失超 　　2．银行资本的作用 　　银行的突出特点是高负债经营，自有资本较少，银行资本的作用主要表现在以下几个方面： 　　(1)满足银行正常经营对长期资金的需要。 　　(2)吸收损失。 　　(3)限制银行业务过度扩张和承担风险。 　　(4)维持市场信心。市场信心是影响高负债经营的银行业稳定性的直接因素。 　　(5)为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力。 B监管资本的要求及管理： 我国监管资本的构成 　　1．核心资本： (1)实收资本(2)资本公积。 (3)盈余公积， (4)未分配利润 (5)少数股权 　　2．附属资本 (1)重估储备，指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。若中国银监会认为重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70％。 　　(2)一般准备 　　(3)优先股 　　(4)可转换债券，指商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。 　　(5)混合资本债券 　　(6)长期次级债务，指原始期限最少在5年以上的次级债务。次级债务是对银行收益和净资产的请求权次于其他债务(如银行存款)的债务。经中国银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20％。如一笔10年期的次级债券，第六年计人附属资本的数量为100％，第七年为80％，第八年为60％，第九年为40％，第十年为20％。 　　3．扣除项 C 经济资本及其应用： 提高资本充足率的方法 　　商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径，一是增加资本；二是降低风险加权总资产。前者称为“分子对策”，后者称为“分母对策”。当然，银行也可以“双管齐下”，同时采取两个对策。 　　1．分子对策 2．分母对策 3．综合措施 　　商业银行提高资本充足率往往可以“双管齐下”，同时采取分子对策和分母对策，其中非常重要的一个综合性方法是银行并购。 第三节 风险管理 A 银行风险的种类： 　银行风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动