2015企业资料及期初建账.docVIP

企业资料及期初建账 ? 前言　　一、怎么能走上会计岗位　　其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！　　通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！　　我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！　　另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。　　二、会计岗位有哪些　　根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。　　会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。　　实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。　　三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况　　1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）　　月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。　　管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。　　2.在企业做专职　　（1）企业规模很小　　基本类似代理记账，但还得负责两个头儿——填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此时，管理（内控）也不太重要。　　（2）大中型企业　　作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比如出纳填支票、开发票收据、给员工报销等→编记账凭证→登日记账→现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等。其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。　　企业资料及期初建账一、商业 （一）会计手工做账的操作流程 填制或取得原始凭证（单据） → 审核原始凭证 → 填制记账凭证 → 审核记账凭证 → 登记会计账簿 → 编制财务会计报表及税务报表 （二）新开办企业证照开户手续 企业筹建人前期咨询 → 企业名称预先核准 → 工商局业务受理登记 → 特殊经营范围的需有关部门批准盖章（如卫防、消防等） → 工商局初审合格 → 验资 → 提交工商局审批，打印营业执照 → 公安刻章 → 办理企业《组织机构代码证》 → 办理税务登记 → 向中国人民银行申请办理《开户许可证》 → 开基本户 二、工业（成本归集和核算） （一）材料费用的核算 基本分录： 借：生产成本 （生产产品耗用 直接材料） 制造费用 （车间一般耗用） 管理费用 （行政管理部门耗用） 销售费用 （专设的销售机构耗用） 在建工程 （在建工程耗用） 贷：原材料 （二）人工费用的核算 基本分录： 借：生产成本 （生产工人的职工薪酬） 制造费用 （车间管理人员的职工薪酬） 管理费用 （行政管理部门人员的职工薪酬） 销售费用 （专设的销售机构人员的职工薪酬） 在建工程 （在建工程人员的职工薪酬） 贷：应付职工薪酬 （三）制造费用的核算 制造费用是生产产品过程中发生的间接费用。如间接材料费用、间接人工费用等应先通过“制造费用”账户进行归集，月末再用一定的方法进行分配，转入产品的生产成本。 1、发生制造费用 借：制造费用 贷：原材料 （车间一般耗用原材料） 应付职工薪酬 （车间管理人员的职工薪酬） 累计折旧 （车间固定资产折旧） 2、月末分配结转制造费用 基本分录： 借：生产成本 贷：制造费用 【例】假设某企业本月共发生制造费用22 340元，按照A、B两种产品的耗用的机器工时数进行分配，A产品应负担12 340元，B产品应负担10 000元，因此这项经济业务编制的会计分录如下： 借