公司战略风险管理·课后作业·第八章.doc

一、单项选择题 1．堪称为内部控制发展史上的里程碑的文件是（ ）。 A．《企业准则公告第55号》 B．《内部控制—整合框架》 C．《企业内部控制基本规范》 D．《综合守则》 2．内部控制的管理对象是（ ）。 A.企业内资源 B.企业的会计人员 C.企业的会计系统 D.企业的内部审计师 3.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ ）。 A.批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬 B.监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性 C.对重大的财务报告事项和判断进行复核 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 4.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。 A.信息与沟通 B.监察 C.控制环境 D.控制活动 5.以下各项中会妨碍信息与沟通控制活动进行的是（ ）。 A.高级管理层向雇员传达清晰的信息 B.公司建立公开的沟通渠道 C.若雇员上报错误的信息要为此承担责任 D.雇员应当遵循的政策及程序应在公司内从上至下传达 6.当管理者遇到被分配了某项具体工作的人员看起来不具备完成这项工作所需的适当技能、训练或智慧，则说明控制环境的（ ）因素出现问题。 A.组织结构 B.用人唯才的承诺 C.权利和责任的分配 D.人力资源政策和实务 7．内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告，下列关于内部审计报告的说法不正确的是（ ）。 A.内部审计报告须依循统一规定的格式 B.报告长度与业务性质有很大关系 C.审计工作底稿应充分记录和支持审计报告 D.应对内部审计报告的结构进行设计以满足不同需要 8.COSO内部控制架构将风险评估的三步程序是（ ）。 A.评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理、估计风险的重要性 B.考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率、估计风险的重要性 C.估计风险的重要性、评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理 D.估计风险的重要性、考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率 9.为了有效完成内部审计工作，内部审计师首先需要具备的特质是（ ）。 A.具备相关财务经验 B.保持独立性 C.具备必要的知识 D.以上都是 10.以下不属于企业的内部信息的是（ ）。 A.资本运作信息 B.生产经营信息 C.人员变动信息 D.监管要求信息 11.若审计委员会成员之间有不同意见，应（ ）。 A.提请股东大会解决 B.提请董事会解决 C.由内部审计师投票决定 D.聘外部审计师参议决定 12.将企业的内部控制情况告知股东的责任应由（ ）来承担。 A.财务经理 B.CEO C.审计委员会 D.董事会 13.以下属于人员控制的内容的是（ ）。 A.协调不同部门或小组之间的活动 B.设立委员会或项目组 C.在发给客户或批准支付前仔细检查发票上的数字 D.企业向新员工提供完善的入门培训 14.董事会的大部分成员应当是（ ）。 A.内部董事 B.独立董事 C.股东 D.工会代表 二、多项选择题 1．20世纪80年代关于内部控制理论研究成果的代表是美国注册会计师协会于1998年5月发布的《企业准则公告第55号》（SAS55），其中认为内部控制结构由下列（）要素组成。 A．控制环境 B.会计制度 C.控制程序 D.组织结构 2.以下属于职责划分的控制活动的有（ ）。 A.钱、账、物分管 B.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务由不同的人员负责 C.在销售发生之前，赊销需经正确的审批 D.记录明细账和记录总账应该由不同的人员负责 3.良好的公司治理有一些重要的目标，主要有（ ）。 A.创造能够激励管理层最大化投资报酬率 B.提高经营效率 C.确保企业顺应投资者和社会的利益 D.确保产量长期增长的环境 4.下列各项中，属于建立内部控制时应当符合的目标有（ ）。 A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整 B.识别、评估和控制风险 C.提高经营效率和效果 D.促进企业实现发展战略 5.以下描述符合控制环境特点的有（ ）。 A.描述企业对内控的一种意识或态度 B.是嵌入企业运营中的具体的内部控制 C.是企业的价值观的体现 D.其设计的目的在于确保企业的业务行为是有序且有效 6.下列（ ）要素包括在COS0内部控制框架中。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动