外貿企业专业化管理的实践与思考.docVIP

外贸企业专业化管理的实践与思考 2008年底至今，在全球金融危机的背景下，国家先后六次提高出口产品退税率并要求加快出口退税进度，政策的调整既增强了企业抗击金融危机能力，也使税务机关防骗税压力增大。本文从天河区国家税务局（以下简称天河区局）外贸企业集中分类管理现状出发，探讨了外贸企业集中分类管理的科学性和可行性，致力于有效防范骗税行为，优质高效服务社会经济大局。 一、天河区外贸企业现状 至2009年5月，天河区局辖内已办出口退（免）税资格认定纳税人853户。其中，外贸企业540户，生产企业251户，小规模企业102户。 表1：天河区外贸企业2008年退税情况一览表 单位：万元 企业类型 有退（免）税申报户数 申请出口退税额 2008年已审核退税额 占总退免税额比例 外贸企业 333户 14.56亿元 126,865 58.1% 从申报退税额看，2008年全区外贸出口企业申请出口退税额14.56亿元，占全年出口退（免）税额的61.23%。可以看出，天河区外贸企业较多，退税额较大。外贸企业的基本情况如下： 1.按企业性质划分：国有企业10户，占总户数的3%；私营有限责任公司287户，占总户数的86%；其他经济类型企业36户，占总户数的11%。 ?????????????? ?????????????????? 图1：外贸企业经济性质划分图 2.按开办时间划分：2007年之后出口退税登记的新企业114户，占总户数的34%；老企业有219户，占总户数的66%。 ???????????????????? 图2：外贸企业开办时间划分图 3.按退税规模划分：2008年退税额在1000万元以上的企业有21户，应退税额为87068万元，占全年应退税总额的70.78%；400万至1000万25户，应退税额为15361万元，占全年应退税总额的12.49%；400万以下企业为287户，退税额为20584万元，占全年应退税总额的16.73%。 图3：外贸企业退税规模划分图 分析以上表格，可以看出天河区出口退税企业呈现以下三个特点：一是私营经济户户数多，退税额集中度不高，人员流动较多，固定资产较少，监管难度较大；二是新开业不到两年，还处于生产经营的不稳定期的新办出口商贸型企业增长迅猛；三是退税企业的收入规模大小两极分化明显。 天河区作为广州市经济发展较快的地区，外贸经济发展非常迅速，外贸企业的增多和分化增加了税务机关的监管难度，为进一步精细化分类管理提出了紧迫的要求。 二、天河区局外贸企业管理中存在的问题 （一）退税部门人力不足且管理手段简单，难以全面评估 2005年，外贸企业审核管理权限下放到区局，三年间出口退免税业务工作量增速迅猛。仅就外贸企业出口退免税申报量而言，从2005年全区的76119万元增加到了2008年的123260万元，增长率高达61.93%。而从事出口退税工作的人员数量仅从2005年的9人增加到2008年的11人，逐年放大的退（免）税工作量与人力资源增量不匹配。国家税务总局曾于2007年发文，对人工审核工作进行了较为细致和系统的规定，但对出口企业的评估监控工作并没有明确的规范。在人力资源有限的情况下，退税部门的工作容易向单证的人工审核倾斜，而弱化了对企业的评估预警监控，尤其是很少能够深入到企业的实际经营中，对企业的评估管理不够全面。 （二）征管部门的管理员对于外贸企业管理弱化，难以深入管理 2009年以前，天河区局征管部门的管理员管辖企业范围广泛，未对外贸企业进行集中专业管理，加上外贸企业的退税申报、审核均在退税部门等客观因素，造成征收部门对外贸企业的管理存在以下缺陷：一是业务不熟悉。外贸企业的分散管理使管理员对外贸企业的业务流程往往不熟悉，难以形成具有普遍意义的管理经验。二是对退税部门存在依赖性。征管部门普遍认为管理外贸企业是退税部门的职责，故对于出口企业尤其是纯外销的外贸企业的管理常常仅限于发票管理等日常性工作，欠缺管理深度。 （三）征退部门间信息系统衔接不够，难以形成合力 一是征退税两大系统数据信息共享度不足。由于征退信息系统的分割，管理员无法在信息系统中查询外贸企业的出口商品、金额、供货企业、报关口岸等相关信息，只有出口退（免）税资格认定的部分内容、办理退库的计会统业务、生产企业的增值税纳税申报资料数据能互通。二是征退税两大系统关联度不足。出口退税管理系统在操作过程中不会提醒企业是否出现注销、失踪、走逃、欠税、偷逃税等异常情况；同样，征管系统亦不会提醒企业是否有违反出口退税规定、是否被停止出口退税的情况。增值税专用发票“失控票”、“一票两用”等情况，都是事后通过其他辅助软件监控的，需人工进行事后的核查。三是征退税两大系统智能度不足。