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商业银行内部审计对策讨
JIANGXI AGRICULTURAL UNIVERSITY
银行会计结课论文（设计）
题目：
学 院： 经济管理学院
姓 名： 熊婷
学 号：
专 业： 金融学
年 级： 09级
指导教师：
二0 一 年 月
1 引言 5
2 商业银行内部审计的内涵 5
2.1 保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行 5
2.2 保证内部信息的真实、可靠与完整 5
2.3 保护商业银行资产的安全 5
3 6
3.1 审计领导机制的缺位
3.2 审计部门的组织结构不完善 6
3.3 审计职能分散 6
4 6
4.1 建立监事会领导下的审计委员会 6
4.2 进一步完善审计组织结构，加强基层行的审计管理
4.2.1 审计片实施矩阵式组织结构设计
4.2.2 将市级分行管理的储蓄事后监督、会计稽核业务并入审计部门管理 7
4.2.3 将审计片与稽核点的工作范围进行合理的划分 7
4.3 正确地划分审计职能与其他职能的范围 7
4.4 扩大监督范围，充实审计内容
4.5 加强审计项目的流程管理，建立完整资料系统 7
4.5.1 建立内部审计管理流程
4.5.2 进一步完善审计作业流程 8
4.5.3 在建立流程的同时，对流程中各环节的辅助工具加以优化 8
4.5.4 建立与流程相互一致的各项审计业务制度 8
4.6 协调审计关系，建设良好的审计环境
参考文献 8
摘要
目前，由于商业银行内审机制失效所导致的银行工作人员工作失职、违规操作、有章不循，甚至违法犯罪与企业合谋骗取银行资产的现象时有发生。内部审计作为一种“内部人”约束机制难以充分发挥作用，使得商业银行违规违纪事件屡屡发生。但是内部审计作为银行内部控制体系中的一个重要的有机组成部分，它的稳健运行必定会给整体风险防范的带来良好的成效。
本文首先介绍了商业银行内部审计的主要内涵；然后对我国商业银行内部审计存在的问题进行了分析和总结；最后，对我国商业银行内部审计改革提出了对策性的建议。
关键词：商业银行；内部审计；对策
Abstract
At present, due to the commercial Banks internal audit mechanism failure caused by the bank staff work dereliction of duty, illegal operation, chapter not abide, and even illegal crime and enterprise cheating the bank assets is often happened. The internal audit as a kind of insider constraint mechanism is difficult to play its full role, make commercial Banks illegal discipline events happened repeatedly. But internal audit as a banks internal control system in an important organic component, its stable operation will give overall risk guard brought good results.
This paper first introduces the commercial banks internal audit the main connotation; And then to our country commercial banks internal audit problems were analyzed and summarized; Finally, the our country commercial bank internal audit reform puts forward countermeasures are suggested.
Key words ：Commercial Banks; Internal audit;countermeasures
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