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第十章 主要经济业务事项账务处理 第一节 款项和有价证券的收付 款项是作为支付手段的货币资金，主要包括库存现金、银行存款及其他视同现金和银行存款使用的货币资金。 有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券，主要包括国库券、股票、企业债券和其他债券等。 二者是流动性最强的资产，必须及时、如实地办理相关手续，进行会计核算。 一、现金和银行存款 （一）提现的账务处理 1，现金使用范围：国务院颁布《现金管理暂行条例》规定，现金主要使用在以下几个方面： （1）个人工资、各种工资性津贴; （2）个人劳务报酬； （3）颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出等。 2，库存现金限额一般是企业3—5天的日常零星开支需要量；边远地区可以多于5天，但最高不超过15天。 企业从银行提取现金，库存现金增加，银行存款减少，应借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。 例：企业从银行提取现金1000元。编制会计分录如下： 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 本业务导致银行存款减少，只需编制银行存款付款凭证。 （二）存现的账务处理 企业将现金存入银行，银行存款增加，库存现金减少，应借记“银行存款”科目