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食堂会计科目 科目设置 类别 科目 说明 类别 科目 说明 资产 现金 负债 应付帐款 按库存物资设置明细 其他应收款 其他应付款 IC卡充值、灶费收取科目 库存物资 设粮食、蔬菜、调料、肉食类、水产品、蛋奶类、燃料、其他材料等明细科目 净资产 固定基金 固定资产 结余 年终将所有支出类和收入类余额全部结转到本科目。 支出 伙食支出 收入 伙食收入 其他支出 设工资、水电费、其他等明细科目 其他收入 常见账务处理 1、收学校拨入营养餐计划费充卡20000元，会计分录为： 借：现金20000 贷：其他应付款—IC卡充值20000 2、购买燃煤2000元，会计分录为： 借：其他支出—燃煤2000 贷：现金2000 如果购买的是符合固定资产的物资，如冰箱，须同时记入固定资产： 借：固定资产2000 贷：固定基金2000 3、供货商分批供应油米面等大宗食材500元，只记账，未付款，会计分录为： 借：库存物资500 贷：应付账款500 月末一次性付款： 借：应付账款500 贷：现金500 月末盘点库存： 借：伙食支出500 贷：库存物资500 4、一次性购买消耗食材100元，会计分录为： 借：伙食支出100 贷：现金100 5、月末售饭收入24000元，会计分录为： 借：其他应付款20000 现金4000 贷：伙食收入24000 6、月末（年末）师生IC卡余款退现2000元，会计分录为： 借：其他应付款2000 贷：现金2000 7、当月客饭支出600元，会计分录为： 借：其他应收款600 贷：现金600 收回学校客饭补助600元： 借：现金600 贷：其他应收款600 8、食堂下脚料处理收入500元，会计分录为： 借：其他收入500 贷：现金500 9、发放炊事员工资2400元，会计分录为： 借：其他支出—工资2400 贷：现金2000 年终结转 年终须将所有收入类和支出类科目余额结转到“结余”科目，结转后收入和支出类科目余额为零。 如年终余额如下：伙食支出50000，其他支出40000， 伙食收入80000，其他收入20000。 会计分录为： 结转伙食收入，借：伙食收入80000 贷：结余80000 结转其他收入，借：其他收入20000 贷：结余20000 结转伙食支出，借：结余50000 贷：伙食支出50000 结转其他支出，借：结余40000 贷：其他支出40000 结转后，结余科目余额为：贷10000元，即当年经营盈余。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。 　　睡醒之后，他发现黑白老鼠不见了，老虎和狮子也不见了。他顺着树枝，小心翼翼地攀上悬崖，终于脱离了险境。原来就在他睡着的时候，饥饿的老虎按捺不住，终于大吼一声，跳下了悬崖。 　　黑白老鼠听到老虎的吼声，惊慌地逃走了。跳下悬崖的老虎与崖下的狮子展开激烈的打斗，双双负伤逃走了。 　　励