2第2章货币资金.ppt

1、库存现金 广义的现金：库存现金、银行存款及其他符合现金特征的票证。 狭义的现金：仅指存放在财会部门，由出纳人员保管，作为日常零星开支所需的那部分货币资金。包括人民币现金和外币现金。 2、银行存款 是指企业存放在银行或其他金融机构，并可以随时支取的货币资金。 包括人民币存款和各种外币存款。 3、其他货币资金 是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外部存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 一、严格岗位责任制 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 二、实行岗位轮换 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 三、执行授权批准 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 四、加强票据印章管理 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销