C9内部控制评价ok.pptVIP

内部控制评价工作的具体组织实施主体一般为内部审计机构或专门的内部控制评价机构。 在实践中，也有组织非常设内部控制评价结构，比如组成内部控制评价小组。 企业也可以委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价。 （二）内部控制评价的具体组织实施主体及其职责 （1）具备独立性； （2）具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素质； （3）与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致； （4）能够得到企业董事会和经理层的支持。 内部控制评价机构必须具备一定的设置条件： （三）其他相关部门及其职责 组织实施 支持配合 积极整改 经理层 内控自查 测试评价 积极整改 各专业部门 逐级落实 日常监控 督促整改 所属单位 审议 监督 监事会 2 内部控制评价程序 内部控制评价程序包含以下六个步骤，这些程序环环相扣、相互衔接、相互作用,构成了内部控制评价的基本流程。 否 明确企业内部控制目标 制定内部控制评价方案 报董事会审批 评价方案是否通过审批 否 组成评价工作组 是 实施内部控制现场检查与测试 是否存在缺陷 是 设计缺陷 运行缺陷 编制现场报告，并向被评价单位通报 编制企业内部控制评价报告 跟踪缺陷的整改落实情况 汇总 图9-1 内部控制评价流程 1 内部控制缺陷的定义和种类 2 内部控制缺陷的认定标准 第三节 内部控制缺