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会计财务仿真模拟实战 实验报告 学院：经济学院 年级：2009级 专业：财务管理 班级： 学号： 姓名： 时间：2011年3月1日 实验报告 实验时间：2011年1月22日至28日，2011年月13日至20日 实验地点：人文楼财经实验室 实验目的： 会计模拟实验这门课通过对制造业的常规财务会计业务的活动的操作训练，从整体上了解制造企业财务会计的主要内容及经济业务的处理方法，掌握会计基本技能，巩固所学理论知识。实践课程是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去，为今后走向工作岗位打下良好的基础。 实验内容： 本次实验课程由xxx老师指导，教材选用西南财经大学出版社出版的《会计仿真模拟实战教程》。根据教材要求，采用分组轮岗运作制度，组员合作完成全部会计模拟实验内容。我们以模拟四川红运机械厂12月份的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的填制和审核，各种账薄的登记、对账、结账等，最后编制出利润表和资产负债表。 实验过程： 第一阶段： 材料准备： 记账凭证 科目汇总表 帐页 总账帐页 现金日记账 银行存款日记账 材料明细账 三栏式明细账 多栏式明细账 其他材料： 会计科目章，会计同用章，印泥 小刀，固体胶，回形针，钩针 凭证装订机 第二阶段： 实验分组，每4人为一小组，分配不同的岗位。实验中共有三个角色：出纳一名，负责登记现金、银行存款日记账，编制现金和银行存款日报表；会计两名，一人负责审核原始凭证，编制记账凭证，另一人负责登记明细账；会计主管一名，审核各类账证，编制科目汇总表（汇总记账凭证）并登记总账。我所在的小组为13组，组长是xxx，组员有xxx。 第三阶段： 设置账簿： ①.据教材要求设置2007年12月初的总分类账，明细分类账及现金，银行存款日记账； ②.根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。这个环节没什么难度，只是在填写期初余额时要多加仔细，一不小心就会出错。 编制记账凭证，根据相关业务内容和以及教材中的原始凭证填制记账凭证。 ①.对发生的业务进行分析，写出正确的会计分录。 ②.根据会计分录并结合对应的发票填写记账凭证，填制记账凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。原以为自己学过的会计知识足以应付这些经济业务，可一接触实物才发现远没有理论简单，起初凭证都不会填，最后通过向老师请教才做出来，手忙脚乱了一下午才完成几笔业务，距离老师要求的完成1-10号经济业务的要求还差很远，只能带回去慢慢研究。 ③.凭证写好后，与教材中的原始凭证整理好。 ①.记账凭证填写完成后，我们开始编制丁字帐，即根据所有记账凭证将每个科目的借贷方金额都记下。 ②.根据借贷方所有发生额的总额进行试算平衡。这个环节出错的概率也很大，我们几乎很少算一次就借贷平衡的，都经过检查和核对才平衡，所以必须十分认真。 登记总账，明细账的工作。 ①.账簿类型包括总分类账户，明细分类账户，现金及银行存款日记账户。登记会计账簿时要求准确完整，登记会计账簿时，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入帐内，做到数字准确、摘要清楚、字迹工整、登记及时。 ②.根据记账凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记账，并且做到日清月结。 ③.根据“科目汇总表”登记“总分类账”。每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入改总账所属的明细账。账簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行，隔页，作废的帐页也要保留在账簿中。 ④.而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的，出错时根据不同的情况采用划线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。填写账簿时文字和金额都要占总格的三分之一内，写错了要用红笔划掉，然后将正确的金额和文字写在空白的部分，并且金额写错了也不能只改个别数字，要整体划掉。 业务做到31日时，要分配工资及福利费，分配各个车间的间接费用，分配发生的制造费用，填制分配表及会计凭证；计算并结转完工产品，填制成本表及会计凭证；计提坏账准备及各种税金；结转损益及进行利润分配。 将本月所有有关的记账凭证按照顺序整理好，按要求装订成册。 编制会计报表。根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制会计报表，包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。填制时要注