0160财政与金融复习思考题.docVIP

（0160）《》复习思考题 （一）某市一酒厂有职工400人，主要生产各种葡萄酒，2000年经营情况如下： 1．销售收入2000万元（不含增值税），另有销售折扣 20万元，国债利息收入15万元。 2．12月份收取包装物押金 5．85万元，固定资产出租收入60万元。 3．10月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本50万元。 4．本年销售成本1400万元（含全年工资薪金支出420万元），购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。 5．产品销售费用80万元（其中广告费60万元）。管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2000年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6％，已付息；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。 6．全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费。 请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税（当地计税工资标准为月人均800元，葡萄酒成本利润率为 5％，消费税税率为10％。） （二）某市某企业为一般纳税人，生产化妆品。本年度产品销售收入不含税为1000万元，股息收入10万元。本年支出：采购固定资产100万元，税额17万元，购进原材料800万元，专用发票注明税额136万元。制造成本500万元（其中，工资开支超过税法规定标准5万元），财务和管理费用50万元（其中罚款2万元，赞助费1万元），计算该企业应纳增值税、消费税和所得税分别是多少？（已知城建税税率为7%；教育附加为3%；化妆品的消费税率为30% ） （三）某储户1999年8月1日存入两年期定期储蓄5000元，存款月利率为9厘；该储户于2001年11月30日才支取，支取日活期储蓄月利率为2.625厘，计算银行应支付给储户的利息为多少？（提示：储蓄利息所得税税率为20%；定期储蓄到期后银行按原来的本金计活期利息。） （四）公司A实行的超额累进税率：1000万元以下的（含1000万）税率是18%；在1000万至4000万（含4000万）税率是27%；4000万以上税率是33%。A公司某年国内应税所得5000万，其子公司B在国外的应税所得的税率是40%；A公司从公司B分得股息600万。请分别用“扣税法”、“免税法”和“抵免法”计算A公司汇总应纳的所得税额。 （五）、王某是中国公民在一外商投资企业工作，2001年1月取得工资收入6000元人民币；同时取得稿费收入为6000元；劳务报酬70000元；偶然中奖100万元，其中拿50万元进行公益性捐赠。试计算王某应该缴纳个人所得税为多少？ 二、判断分析题（正确的划“√”；错误的划“×”，且说明理由） 1、财政分配的对象是全部社会产品。（ ） 2、农民的农业收益，在我国指的是农业净收益，扣除成本、费用等因素。（ ） 3、国际避税是一种合法行为。（ ） 4、目前，牡丹卡是交通银行的信用卡。（ ） 5、基本建设投资的惟一资金来源是财政的基建拨款。（ ） 6、我国的预算年度采用跨年制。（ ） 7、单式预算是现代国家预算的最早形式。（ ） 8、我国汇率制度采取的是直接标价法。 （ ） 9、生产决定财政；财政制约生产。（ ） 10、人民币是中国的法定货币，也是信用货币。（ ） 11、在封建社会国家，财政收支与国王个人收支混在一起。（ ） 12、信汇汇率低于电汇汇率。（ ） 13、虚假财政收入是商品经济条件下的经济现象；是由资金运动和物资运动的对立统一关系所引起的。（ ） 14、国债包括内债和外债。我国的公债主要是国债。（ ） 15、社会保险是强制保险，商业保险一般为自愿保险。（ ） 16、社会保障支出是国家财政用于社会保险、社会救济、社会优抚和社会福利等方面的支出。17、我国不允许编制赤字预算。（ ） 18、我国国家预算按照复式预算编制，分为经常性预算和资本预算两部分。（ ） 19、通货膨胀有利于债权人而不利于债务人。（ ） 20、转账结算的最基本原则是银行不垫款。（ ） 21、坚持“当年财政收支平衡，略有结余”是我国财政经济工作的基本方针。 （ ） （ ） 22、太平洋卡是交通银行的信用卡。 （ ） 23、一般纳税人增值税的基本税率为 13%。（ ） 24、我国的储蓄原则是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。（ ） 25、保险合同遵守《合同法》的条款。（ ） 26、我国金融机构是由中国人民银行、商业银行、政策性银行组成。（ ） 第一章 财政总论 一、单项选择题（在下列每小题四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的号码写在该题的括号内