09票据往典型业务流程1.0.docVIP

票据往来典型业务流程 1、科目与单据关系 科目 方向 单据 类型 预收账款 借方 应收单 预收账款 贷方 收款单 正数为预收款，负数为退预收款 应收账款 其他应收款 借方 应收单 应收账款 其他应收款 贷方 收款单 正数为销售回款，负数为退销售回款 预付账款 借方 付款单 正数为预付款，负数为退预付款 预付账款 贷方 应付单 应付账款 其他应付款 借方 付款单 正数为采购付款，负数为退采购付款 应付账款 其他应付款 贷方 应付单 注意 A、根据科目+方向确定与应收单收款单、应付单付款单的对应关系，如有业务。 B、如往来调整，对应单据是收付款单，为避免影响出纳日记账，要做应收付单的红字。 C、为避免影响应收应付与总账对账，系统设置自动生成凭证的往来科目行不允许修改。 2、往来调整 贷：其他应付款-甲 负数 贷：预付账款-乙 正数 做甲的负数应付单，再做乙的应付单。 不涉及现金、银行的往来调整，按照[1. 科目与单据关系]对应收付款单，为不在日记账反映，不做收付款单，要做负数应收付单。 3、承兑+现付(退现) 背书票据不足付款，补付现金或银行存款；背书票据大于付款，对方退回现金或银行存款。 除票据背书生成付款单外，补付现金或银行存款，需要再做付款单；退回现金或银行存款需要再做负数付款单，如做收款单，收款单和生成的应付单不能结算。 4、换票：大额