分公司会计核一算办法.docVIP

分公司会计核算办法 一、分公司会计科目设置： 分公司以企业会计报表为基础，分五个部分设置会计科目。分公司可以根据业务发展需要，添加或者减少科目。二级科目除了特殊规定的以外，可以自行设置。 1、反映资产的科目： 现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、工程物资、低值易耗品、库存商品、待摊费用、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用等 2、反映负债的科目： 短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、长期借款、上级拨入资金、内部往来 3、反映所有者权益的科目： 本年利润、利润分配（分公司没有“实收资本”科目） 4、反映损益的科目： 主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出 5、反映成本的科目： 因为集团公司及分公司非工业制造型企业，科目设置时暂无“生产成本”、“制造费用”等科目。 二、分公司建帐的会计处理办法： 1、分公司应按照中企华2004年末的资产评估报告，调整分公司账面资产。 借：固定资产（评估增值部分） 贷：资本公积 2、分公司将成立以前已经提取的折旧额冲回，使账面固定资产净值与评估报告一致。 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整（2005年提取的折旧） 本年利润 3、因为分公司固定资产已被当地广电局用于对集团公司的