出纳实务课件大全 王星宁.ppt

注意：银行本票和银行汇票的区别 本票是其签发者的付款承诺 汇票是其签发者的支付命令 汇票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，汇票有三个当事人，即出票人、付款人与收款人 本票只有两个当事人，即出票人(同时也是付款人)与收款人 本票同城使用 汇票异地使用 商业汇票 银行承兑汇票VS银行汇票 银行承兑汇票是由银行承兑，由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发，承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 汇兑凭证 【业务资料】 2008年6月23日，北京市中环电器公司开出电汇汇票，向福建天马科技有限公司（开户银行：交通银行仁福路支行，账号：63025942654）偿付前欠款80000元。 【相关岗位】 出纳、往来核算会计、财务负责人 【业务办理】 （1）出纳员到银行办理电汇手续，并取回“电汇凭证（回单）”。 （2）将“电汇凭证（回单）”交往来会计填制记账凭证。 （3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。 电汇信汇 电汇是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行。 信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。 【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 收款 【业务资料】 【业务办理】 支票 现金支票 【业务资料】 2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）。 【相关岗位】 出纳、总账报表会计、财务负责人 【业务办理】 （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。 （2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。 （3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。 银行本票 业务一： 【业务资料】 2008年6月25日，北京市中环电器公司向开户行申请银行本票，用于支付北京天娱广告有限公司（开户银行：建行北京中山路分行，账号：42014125769）广告费2000000元。 【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 【业务办理】 （1）出纳员填写银行本票申请书 用圆珠 笔填写 （2）将上述原始凭证交总账报表会计填写记账凭证。 银行汇票 必须记载事项 用圆珠 笔填写 银行汇票的联次 【业务资料】 2008年6月18日，江苏泰和有限公司（开户银行：工行青年路支行，账号：32056237123，纳税人识别号：320105783624167，住址：南京市青年路302号）发现2008年6月16日购买的北京市中环电器公司一批产品中，有四台洁静牌吸尘器出现质量问题，经双方协商同意退货，共计货款4000元，增值税680元，以银行汇票支付。 【相关岗位】 出纳、收入费用利润会计、财务负责人 【业务办理】 （1）出纳员复核相关原始凭证，填写“银行汇票申请书”，经银行受理，将汇票2、3联交业务员经办人员，存根联留存。 （2）收入费用利润核算会计根据审核后的原始凭证填制记账凭证。 （3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。 临时存款账户： 存款人因临时需要开立并在规定期限内使用而开立的账户，可用于办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 专用存款账户： 存款人对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。特定用途资金主要包括基本建设资金、更新改造资金和其他特定用途、需要专户管理的账户 银行账户管理的基本原则 银 行 账 户 管 理 原 则 一个基本账户原则 自愿选择原则 存款保密原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户 存款人可以自主选择银行，银行业可以自 愿选择存款人开立账户 银行为存款人保密，维护其资金的自主支 配权，不代任何单位和个人查询、冻结、 扣划存款人账户内存款（国家法律规定 和国务院授权中国人民银行总行的监督 项目除外） 银行账户的开立 开 设 程 序 申请 填写 提交 审查 查询 存款人自主选择银行提出申请，领取”开立单位 银行结算账户申请书“ 填写上交”开立单位银行结算账户申请书“ 提交有关的证明文件 填制并提交印鉴卡片 + 人民银行审查 存款人可使用密码查询其已开立的银行结算账户信息 开户所需要的书面材料 基本存款账户 1.企业法人，