出纳工作交接的内容.pptVIP

本章主要内容 一、出纳工作交接概述 二、出纳工作交接的程序 三、出纳工作移交常用表格 第一节 出纳工作交接概述 一、出纳工作交接的含义 出纳工作交接是指出纳人员因调动工作或者离职等原因，由离任出纳人员将有关工作和资料移交给继任出纳人员的工作过程。 二、出纳工作交接的原因 出纳人员辞职或离开单位。 企业内部工作变动不再担任出纳职务。 出纳岗位内部增加工作人员进行重新分工。 出纳岗位轮岗调换到会计岗位。 因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。 因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作。 企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交。 三、出纳工作交接的内容 财产与物资；电算化资料；业务介绍 四、出纳工作交接的作用 可以明确工作责任； 便于接办的出纳人员熟悉工作； 有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题； 预防经济责任事故与经济犯罪的发生。 第二节 出纳工作交接的程序 一、移交前的准备工作 将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。 在出纳账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 出纳日记账与现金总账、有价证券总账、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存