第十一章资本的两大来源：负债与所有者权益.pptVIP

第一节 负债—其他负债（应交税费） 【11-17】甲公司为增值税一般纳税人。2013年4月，甲公司销售白酒100吨，对外销售单价为6500元/吨，单位成本2500元/吨。产品已经发出，款项尚未收到。甲公司： 销项税=6500×100×17％=110500 消费税=6500×100×20％+100×2000×0.5＝230000 确认销售收入时： 借：应收账款 760500 贷：主营业务收入 650000 应交税费——增值税（销项税） 110500 第一节 负债—其他负债（应交税费） 甲公司确认应交消费税时： 借：营业税金及附加 230000 贷：应交税费——应交消费税 230000 实际缴纳消费税额时： 借：应交税费——应交消费税 230000 贷：银行存款 230000 结转产品成本： 借：主营业务成本 250000 贷：库存商品——白酒 250000 第一节 负债—其他负债（应交税费） （4）城市维护建设税和教育费附加 应纳城建税税=当月实际应交的流转税×适用税率 应纳教育费附加=当月实际应交的流转税×适用税率 城市维护建设税税率按纳税人所在地，分别规