现金流量表分析85431.ppt

本章提要 在本章中, 应特别关注企业现金流量的分类、现金流量质量的分析方法等内容,思考企业有利润与有货币之间的差异。 本章学习目标 1.掌握现金流量表中关于现金流量的分类; 2.掌握现金等价物的概念; 3.重点掌握现金流量的质量分析方法; 4.掌握现金流量表各项目的分析方法； 5.了解与现金流量表有关的比率。 一、现金流量表及相关概念的含义 现金流量表,是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。其主要目的是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金流入与流出的有关信息。 (一)现金 (二)现金等价物(Cash　equivalents) (三)现金流量 现金流量是某一段时期内企业现金和现金等价物流入和流出的数量。 二、现金流量表的格式和编制 1、现金流量表的格式：见教材 2、现金流量表的编制： 三、现金流量的分类 （一）经营活动产生的现金流量 1、经营活动流入的现金主要包括： 2、经营活动流出的现金主要包括： （二）投资活动产生的现金流量 1、投资活动流入的现金主要包括： 2、投资活动流出的现金主要包括： （三）筹资活动产生的现金流量 1、筹资活动流入的现金主要包括： 2、筹资活动流出的现金主要包括： 第二节 现金流量表的初步分析 一、运用结构法分