雷曼破產分析案例.docVIP

RUC 雷曼破产之安永审计责任分析 审计案例报告 第一小组 2012-3-15 小组成员： 目 录 第一章 引 言 3 第二章 文献综述 4 2.1相关理论文献 4 2.2案例资料文献 4 第三章 公司及事件简介 6 第四章 雷曼破产案例分析 8 4.1雷曼公司破产原因分析 8 4.1.1公司内部控制层面分析 9 4.1.2雷曼兄弟的财务报告作为切入点： 11 4.1.3报表分析结果 15 4.1.4回购105事项分析 21 4.2安永责任分析 21 4.2.1 安永的解释 21 4.2.2外界观点 22 4.3雷曼破产案中安永审计法律责任分析 26 4.3.1安永试图规避塞班斯法案条款 26 4.3.2安永动机分析 27 4.3.3案件进展 29 4.4.4责任的认定 29 第五章 结论与启示 32 5.1结论 32 5.2启示 32 5.2.1 从金融市场角度看 32 5.2.2从审计角度看 32 第一章 引 言 本小组的报告主要研究雷曼破产之前的财务舞弊情况以及讨论安永的审计责任。本研究的意义在于，对美国金融市场衍生工具的会计操作规范的改进与会计师事务所消减风险的措施提出几点建议。美国前投资银行巨头雷曼兄弟破产成为公众眼中的焦点，为其提供审计服务的安永会计师事务所也被牵扯进来。事情的起因是雷曼兄弟长期以来依靠名叫“回购1