《金融企业会计》第02章金融企业会计基本核算方法资料.ppt

第 四 节 金 融 企 业 会 计 账 务 组 织 * 一、明细核算系统及其核算程序 ? 明细核算系统，由分户账、登记薄、现金收入和现金付出日记薄和余额表等账表组成。 明细核算系统 分户账 登记簿 余额表 甲种分户账（分户式账页） 丁种分户账（销账式账页） 乙种分户账（计息式账页） 丙种分户账 一般余额表 计息余额表 明细分类账簿 教材表2-12 教材表2-15 教材表2-13 辅助账簿 现金箱登记簿 教材表2-16 教材表2-19 教材表2-18 总分核对工具 教材表2-14 第 四 节 金 融 企 业 会 计 账 务 组 织 * ? 明细核算程序 第 四 节 金 融 企 业 会 计 账 务 组 织 * （一）分户账 分户账，是明细核算的主要账簿，按户立账，根据凭证逐笔连续记载，具体反映每个账户的资金活动情况，是办理业务和与客户核对账务的重要工具。 1、甲种账： 又称“分户式账页”，设有借方发生额栏、贷方发生额栏和余额栏三栏。 适用于不计息存款、内部往来资金及损益类科目的明细账。 —→账页格式见后或教材P32表2-12。 第 四 节 金 融 企 业 会 计 账 务 组 织 * 甲 种 账 中国××银行（ ） 本账总页数 本户页数 账 户名：