财务内部成稽核制度.docVIP

财务内部稽核制度 主题内容与适用范围 本制度规定了公司会计事项的审核和复核，以达到防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，对日常会计核算工作中所出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算质量的目的。 本制度适用于云南云天化股份有限公司。 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB/T 1.1—2000 标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写规则 GB/T 15498－2003 企业标准体系 管理标准和工作标准体系 Q/YYTH 20424－2005 标准化工作管理办法 职责 3.1 本制度主管领导为公司总经理。 3.2 本制度由财务部负责实施。 4 内部稽核的组织形式 4.1 事前审核：是在记帐前对经济业务事项的审核，着重对财务收支的控制。 4.2 事后复核：是在记帐后对经济业务事项的审核，着重对会计凭证和会计帐表的复核。 5 内部稽核职责分工 5.1 财务负责人，负责对财务收支、费用、成本预算执行情况及其结果进行稽核。 5.2 会计人员对本岗位所处理的会计原始凭证进行审核，编制记帐凭证