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外贸企业出口退税业务培训 汕头国税 2011年8月31日 三、外贸企业退税计算公式： 增值税应退税额 =计税金额×退税率 消费税应退税额 =购进出口货物的进货金额×消费税税率 申 报 流 程 申报流程： 退税认定：是整个出口退税管理的首要环节。（出口企业在办理认定手续前已出口的货物 ，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期的，视同内销征税。） 电子口岸提交数据：出口货物报关出口后，应及时登录“口岸电子执法系统” 出口退税子系统，核对报关单数据，并作确认提交（数据有误的，不能作提交，应到海关重新修改数据）；核对核销金额，在出口外汇系统作确认提交。 办理退税凭证：1.增值税专用发票（抵扣联）2.报关单 3.出口收汇核销单 4.出口发票 5.其他资料（商贸提前备案表，进项分割表，延期申请表等）。 录盘 打印报表 正式申报：出口美元数以FOB价录入，成交方式为CIF价的，应减去运费、保费。将打印的汇总申报表、出口明细申报表、进货明细申报表与退税资料统一用封皮装订成册，连同申报盘在规定的期限内，到区局申报。 电子口岸提交数据（1）出口企业进入“口岸电子执法系统”出口退税子系统核查报关单“证明联”电子信息时，要求网上数据项目必须与出口货物具体报关项目核对完全一