2016第二章_货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 货 币 资 金 第一节 库 存 现 金 一、现金管理的有关规定 现金的使用范围 薪酬福利类 使用对象为个人 零星开支 库存现金的限额 3-5天 最长不超过15天 思 考 根据《现金管理制度的规定》，下列哪些不能用现金支付？ （1）支付职工奖金6000元 （2）支付零星办公用品购置费800元 （3）支付物资采购货款20000元 （4）支付职工差旅费用1000元 【案例思考】 达华商场今年精简会计人员，由出纳张英一人保管支付款项的有关印章，负责支票签发、付款，办理货币资金业务的全过程，并兼任会计档案保管和费用账目的登记工作。为了简化手续，达华商场当天收到现金销货款直接用于当天购进商品的货款。 你能指出该商场货币资金管理和控制上的问题吗？ （1）要实行职能分开； （2）不能将当天收到的现金销货款直接用于当天购进商品的货款，即不能“坐支”现金。 现金的内部控制 实行职能分开原则 现金收付的交易必须要有合法的原始凭证 建立收据和发票的领用制度 加强监督与检查 企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作 二、库存现金的核算 序时核算 总分类核算 库存现金清查的核算 现金收入： 借：库存现金 贷：XXX 现金支出： 借：XXX 贷：库存现金 练 习