第10章审计概述.ppt

10.1 审计证据 5）评价和使用审计证据应考虑的因素 （3）审计证据评价中的职业判断 ①审计准则。 ②职业界的竞争。 ③法律诉讼和职业管理。 ④审计客户的具体情况。 10.2 审计工作底稿和审计档案 1）审计工作底稿 审计工作底稿实际上是审计全过程的反映，是审计证据的书面载体，包含了注册会计师在执行审计业务过程中，形成的全部审计工作记录和获取的资料。它反映了审计的思路与审计轨迹，其全部内容是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。 10.2 审计工作底稿和审计档案 1）审计工作底稿 （1）编制审计工作底稿的目的 ①作为形成审计结论、发表审计意见的直接依据。 ②作为考评审计工作组成员专业能力和工作业绩的重要依据。 ③作为事务所进行质量控制的依据。 ④可以为未来审计业务提供参考备查。 10.2 审计工作底稿和审计档案 1）审计工作底稿 （2）审计工作底稿的分类 ①按照工作底稿的形式分类，可以划分为计算表格、流程图、核对清单、书面文件笔录。 ②按照工作底稿的性质和作用分类，可以划分为综合类、业务类和备查类工作底稿。 10.2 审计工作底稿和审计档案 （3）审计工作底稿的基本内容与编制要求 ①审计工作底稿的基本内容 a.审计客户名称。 b.审计应证项目名称、具体审计程序及实施对象的名称。 c.审计时点或期间 d.审计过程记录 e.审计