内部审计学第04章.pptVIP

主要内容 主要内容 诚信和道德价值观念的沟通与落实 对胜任能力的重视 治理层的参与程度 管理层的理念和经营风格 组织结构 职权与责任的分配 人力资源政策与实务 内部环境审计需要的主要资料： ——国家相关法律法规 ——企业章程 ——管理制度汇编 ——员工手册 ——组织结构图 ——业务流程图 ——职务说明书 ——权限指引 ——统计资料 ——会议记录工作日志 ——各种宣传规划决策合同投诉诉讼表彰惩罚处理资料 主要内容 （二）穿行测试法 评价人员在每一类交易循环中选择一笔或若干笔业务，从头到尾检查其实际处理过程，以验证所描述的内部控制的客观性和真实性。 ——凭证穿行测试 根据组织的凭证记录来追踪交易的整个过程。 ——程序穿行测试 审计人员亲自处理这些交易，来了解某以业务控制的全过程 通过穿行测试，审计人员可以获得对内部控制的感性认识。 6.职员的招聘、录用、培训、考核、晋升和轮岗是否科学合理； 7.是否有严格的岗位责任制和奖惩制度； 8.关键的控制是否都建立有必要的控制措施； 9.内部控制制度及有关职能措施是否经济有效。 主要内容 主要内容 郑州大学西亚斯国际学院会计系·李栋辉 （一）内部控制矩阵图 利用规范的符号图——表格矩阵表示组织内部控制情况的图表. 利用内部控制矩阵，可以就控制目标和控制风险等问题对内部控制制度的质量