2013财政资金运行内控制度.docVIP

美沃乡财政资金运行内控制度 第一章??总则 第一条??为了进一步加强乡镇财政所内部控制建设，提升财政科学化精细化管理水平，保证财政资金安全和财政干部的自身安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（财政部财会字[2001]41号发布）及省、州、县相关规定，特制定本财政资金运行内部控制制度（以下简称本制度）。 第二条??本制度主要遵循制衡性原则、重要性原则、及时报告性原则和绩效性原则。 第三条??实施本制度的主要目标：保证乡镇财政所业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高财政管理的效率和效果。 第二章??预算控制 第四条??本制度所称预算控制是指财政所在预算编制过程中，从布置、编报、审核、汇总上报到乡政府审定和乡人大批复整个过程实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。 第五条??财政所预算编制经办人员应根据本年度预算编制口径，对预算单位编报的年度预算进行认真审核，提交所务会研究，形成本年度乡财政总预算草案，报送乡人民政府。 第六条??乡年度预算经乡人民代表大会通过后，财政所应及时将本乡年度预算上报县级财政部门。 第七条??财政所指标经办人员应根据年初预算和追加（减）预算，按月、按进度编制当月用款计划，经所长审核后上报县级财政部门办理用款手续。每月终了后5个工作日内，财政所应向乡主要领导报告上月的收支月报。 第八条??乡财政在预算执行过程中，如需对年初预算进行调整，财政所必须提出预算调整方案，按规定程序批准后执行。 第九条??年度终了，财政所应按上级的要求做好年度决算工作，并将决算情况报告乡政府。 第三章???收支控制 第十条??收支控制是指财政所内部经费的收入支出控制。 第十一条??财政所必须保证经费来源的合规和合法性。 第十二条??乡财政所的收入来源为上级财政部门拨入（追加）经费； 第十三条??财政所的支出包括： 1、人员经费支出； 2、公用经费支出； 3、对个人和家庭的补助支出； 4、经批准的项目建设支出。 人员经费支出中的工资部分及对个人和家庭的补助支出中的离退休费按人事部门批复执行，各项津补贴、奖励资金等按有关文件执行。 第十四条 财政所的经费支出应坚持厉行节约、公开透明的原则。所有支出报销合规的原始凭证必须有经手人、证明人、审批人签字。 第四章??资金控制 第十五条??本制度所称资金控制是指财政所职责范围内管理的所有资金控制，包括“村账乡代理”账户资金、其他资金等。 第十六条??资金控制按照“岗位分工”、“票章分管”、“账款分离”、“印鉴分管”的总体原则，力求达到互相约束、互相监督、互相牵制的目的，从而有效保证资金安全性、完整性、合法性。 第十七条??各项资金实行分类管理，对“村账乡代理”账户资金按报账制的要求管理。 第十八条??财政所应按“不相容职务分离”的原则合理设置岗位，分别设置财政所长、资金支付岗、财务核算岗。财政所长负责具体人员岗位的日常管理和业务审批；资金支付岗负责 “村账乡代理”账户资金支付业务；财务核算岗负责报账手续的初审和财务核算。 第十九条 在保证手续齐全、程序合规的前提下，财政所长在审批权限内提出审批意见，在审批后资金会计方能办理资金支付业务。 第二十条??财政所要及时做好内部对账签证工作，并与县级财政部门、代理银行定期核对单位指标下达数、结余数、直接支付和授权支付额度数、支用数、结余数，以保证账证、账账、账实、账表相符。 第五章??项目控制 第二十一条??本制度所称项目控制是指涉农补贴项目和建设项目的控制。 第二十二条??补贴类项目资金实行“一卡通”发放。财政所在录入基础数据前，“一卡通”信息录入员必须对各站所提供的原始资料进行审查，审查的内容包括原始资料是否完整、业务部门的审核和批准手续是否齐备、公开公示程序是否到位、各项数据是否准确合理以及其他需要审查的内容。信息录入员审查通过后应向所长汇报，由所长安排专人复核后再将数据录入系统并上传。 第二十三条??财政所在审查补贴项目时发现问题的，应如实向上级财政部门汇报并暂缓补贴数据的录入，待问题查清或解决后再对有关数据进行补录。 第二十四条??财政所在审查补贴项目时，对于单户补贴金额较大或有疑问的项目，应按照重要性原则，安排专人会同相关业务部门对涉农补贴项目进行核查，以确保数据的真实性。 第二十五条??财政所对“一卡通”错误信息进行修改和再发放时，要派专人核查，查清错误原因，确保发放的准确性和真实性，确保在年度内再发放到位。 ????第二十六条??财政所应设立工程项目管理员，负责归集并登记本乡投资建设的工程项目的数量、资金总额、项目名称及内容、项目要求以及项目进展情况等信息，并据此建立本乡镇的工程项目信息库。 第二十七条???建设项目类资金按项目进度、实际发生数、在计划