2013年会计继续教育答案-营改增.docxVIP

营改增一、单项选择题1.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入2.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。国民生产总值 国民生产净值 国民收入 国民净收入3. 我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部行业4. 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。代理人 接受方 境外单位 税务机关5. 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。3个月 6个月 不少于6个月 不少于12个月6. 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元7. 开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目8. 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）。向消费者个人提供应税服务 适用免征增值税规定的应税服务 一般纳税人提供应税服务 小规模纳税人提供应税服务9. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》 《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》 《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》10. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 ）。《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》 《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》 《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》11. 营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 部分现代服务业中的有形动产租赁服务12. 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日13. 增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。略有下降 略有增加 不增加或略有提高 不增加或略有下降14. 营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。道道征收，全额征税 环环征收、全额征税 环环征收、层层抵扣 道道征收、层层抵扣15. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。纳税人 国税 地税 地方政府16. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3% ）。2% 3% 4% 5%17. 营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。提前做好准备工作 预测评估改革利弊 深入开展调查研究 关注税负变化情况18. 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。1998年 1994年 1980年 2003年19. 根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。11月30日 9月20日 9月30日 10月20日20. 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。交通运输业 研发和技术服务 物流辅助服务 文化创意服务二、判断题1. 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误 ）正确 错误 2. 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确 ）正确 错误3. 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确 ）正确 错误4. 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税