臺灣證券交易所股份有限公司證券商整體經營風險預警作業辦法部分.docVIP

臺灣證券交易所股份有限公司證券商整體經營風險預警作業辦法部分條文修正對照表 修正條文 現行條文 說明 第三條 二、特殊風險指標：證券商有經營債券、承銷、自營業務或期貨業務者每月依下列指標分別評分。 (二) 營業證券評價損失 (含承銷、自營) 占淨值比率： 以下列金融資產評價調整合計數除以淨值，合計數為貸方餘額（評價損失）者，本比率為負值；為借方餘額（評價利益）者，本比率為正值： 營業證券承銷評價調整。 營業證券自營評價調整。 屬營業證券自營、營業證券承銷之金融資產重分類至指定以公平價值衡量且公平價值變動列為損益之金融資產之評價調整。 （三）庫存股票金額 (含承銷、自營) 占淨值比率：庫存股票金額（含營業證券承銷、營業證券自營及屬該二科目重分類至指定以公平價值衡量且公平價值變動列為損益之金融資產）除以淨值。 第三條 二、特殊風險指標：證券商有經營債券、承銷、自營業務或期貨業務者每月依下列指標分別評分。 （二）備抵營業證券跌價損失 (含承銷、自營) 占淨值比率：備抵營業證券跌價損失除以淨值。 （三）庫存股票金額 (含承銷、自營) 占淨值比率：庫存股票金額除以淨值。 配合「證券商財務報告編製準則」已將「備抵營業證券跌價損失」調整為「營業證券評價調整」，且金融資產之損失及利益均必須認列，故本指標值將計算營業證券(含承銷、自