中小学会计制度常用科目说明.doc

附件： 中小学校会计制度 会计科目使用说明 1215 其他应收款 一、本科目核算中小学校除财政应返还额度、应收账款以外的 其他各项应收及暂付款项，如职工预借的差旅费、拨付给内部有关 部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。 二、本科目应当按照其他应收款的类别以及债务人进行明细核算。 三、其他应收款的主要账务处理如下： （一）发生其他各项应收及暂付款项时，借记本科目，贷记“银 行存款”、“库存现金”等科目。 （二）收回其他各项应收及暂付款项时，借记“库存现金”、 “银行存款”等科目，贷记本科目。 （三）中小学校内部实行备用金制度的，有关部门使用备用金 以后应当及时到财务部门报销并补足备用金。财务部门核定并发放 备用金时，借记本科目（备用金），贷记“库存现金”等科目。根 据报销数用现金补足备用金定额时，借记有关科目，贷记“库存现 金”等科目，报销数和拨补数都不再通过本科目核算。 四、逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应 收款，按规定报经批准后予以核销。核销的其他应收款应在“已核 销其他应收款备查簿”中保留登记。 （一）转入待处置资产时，按照待