会计基础计算分析题举例.docx

13年教材所附光盘《会计基础》计算分析题（摘录） 1.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需甲材料按实际成本核算。20×9年6月份发生的有关甲材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票300万元购入甲材料，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额为36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入甲材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫包装费0.4万元，材料已验收入库.（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的甲材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同预定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（4）6月份，生产车间领用甲材料560万元；车间管理部门领用甲材料196万元；企业行政管理部门领用甲材料126万元。（答案中的金额单位用万元表示）（请根据以上资料回答1～5题）1.编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录；借：原材料——甲材料 17.8应交税费——应交增值税（进项税额） 36.72贷：其他货币资金——银行汇票存款 254.522.编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录；