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企业经济效益审计制度 制度 名称 企业经济效益审计制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 审计目的。为了更好地发挥内部审计的作用，规范企业审计管理，提高企业经济效益，依据有关规定特制定本制度。 第2条 经济效益审计应遵循科学、合理、真实、有效的原则，对企业经济效益的优劣进行审计、分析和评价。审计过程中应坚持以下原则。 1．宏观效益与微观效益相结合。 2．长远效益与近期效益相结合。 3．直接效益与间接效益相结合。 4．技术先进性与经济合理性相结合。 5．企业效益与社会效益相结合。 第3条 审计依据。 1．国家有关政策法规及标准。 2．上级部门下达的技术经济指标和企业的经营方针、生产经营计划、规章制度和控制制度。 3．合同协议所规定的有关条款。 4．本单位同期和历史先进水平。 5．国际、国内同行业的先进水平。 6．投资项目技术经济指标的预定值。 第2章 经济效益审计的内容 第4条 企业根据实际情况，有针对性地开展经济效益审计，主要内容如下表所示。 经济效益审计的主要工作内容一览表 审计项目 具体内容 生产经营决策、计划 1．对企业生产经营决策的程序、方法、结果以及生产经营目标和方案进行审计 2．审查生产经营计划、利税计划目标、产品成本目标、各种经营包干指标和产品质量及主要技术经济指标的制定 3．审查、分析和评价生产经营计划的合理性、先进性 4．分析、评价企业的计划完成情况 投资决策及效益 1．参与投资项目的可行性评估；参与投资项目方案的选定工作 2．对投资项目概算、预算、决算进行审计 3．对已投产项目的投资回收情况、达到设计能力情况进行审计 生产优化 1．审查企业是否合理组织生产，对资源及产品结构是否做到优化 2．审查主要设备的利用率及设备达标情况 3．审查、分析、评价生产任务的安排是否科学、合理，是否制定了合理的生产方案 4．审查技术标准的合理性与效益性；分析评价生产技术和工艺管理的先进性和合理性；质量管理和质量保证体系的完整性、高效性 科研开发及应用 1．审查新产品、新技术开发和新市场开拓计划 2．审查企业对新产品、新工艺、新技术的开发与应用情况 3．审查科研开发资金应用方向及配置的合理性 物资管理 1．审查依据生产建设计划和消耗定额而编制的采购计划的合理性及批量进货的经济性 2．审查采购物资的品种、质量、价格、数量以及进货渠道 3．审查物资的管理、验收、入库、出库、发放、使用手续是否健全，管理是否严格 4．审查物资储备是否实行了定额管理，制定的定额是否合理 5．审查物资报废及损失是否按规定管理，查清报废及损失的原因 成本效益 1．审查成本费用支出情况 2．审查成本中各要素所占的比重及变动情况 3．审查单位产品成本是否合理 4．评价成本控制是否切实有效 利税目标 1．汇集、审查、分析当期生产经营和财务成本报表资料 2．从产品结构、产量、效率、质量、成本、销售实现等方面对当期利税实现进行评价分析 3．结合企业生产、经营情况和预测结果，分析、评价生产计划和生产方案的合理性、效益性及影响实现企业利税目标增减的因素，提出挖潜增效的措施，预测全年可能实现的利税目标 4．对实现利税的滚动性预测，对确保利税的生产经营方案执行情况进行跟踪分析 资金利用效果 1．审查资产负债率、流动比率、速动比率、销售利税率、资本金利润率等指标，分析评价企业偿债能力、运营能力和盈利能力 2．审查各项流动资金占用情况，分析流动资金占用的合理性，评价流动资金使用效果 销售效益 1．审查、分析销售数量、价格、税金、成本费用和品种结构等因素对销售利润增减的影响 2．审查企业是否对市场进行了调查、开拓，产品是否适销对路，是否根据市场变化及时采取相应对策，对新产品新市场的发展前景是否进行了预测 3．审查销售合同的履行情况，分析违约原因及造成的损失 4．审查销售计划、商品流转计划执行情况，分析库存商品的合理性 经济合同 1．审查经济合同是否符合国家法律、行政法规和计划的要求 2．审查经济合同签约方的法人资格及授权权限、资信、经营范围及履约能力 3．审查经济合同的经济、技术上的效益性和可行性 4．审查经济合同履行情况及其执行结果 5．审查经济合同管理制度的健全性、有效性 长期投资 1．审查投资项目经济、技术上的可行性 2．审查投资各方投入资金的及时性、真实性、合法性 3．审查投资企业的资产使用、经济效益及利润分配情况，财务收支是否合规合法 4．评价所投资企业内部控制制度的有效性，监督和检查投资中止或终结时的财产清理分配情况 5．审查股票、债券的真实性、合法性、可靠性及效益性 外委外协项目效益 1．外委外协项目的管理制度是否健全、有效，企业的现有人力、物力是